¿Cuál es el triángulo del fraude?
Usted escuchará los auditores refiriéndose a la triángulo del fraude. Eso es porque en la mayoría de actos fraudulentos, tres circunstancias conducen a la comisión de fraudes: el incentivo para cometer fraude, la oportunidad de llevar a cabo el acto fraudulento, la capacidad de racionalizar o justificar el fraude.
Video: ASÍ ES EL FRAUDE DE LA FLOR DE LA ABUNDANCIA VIDEO ESTAFA 26 MAYO 2016
Para que se produzca el fraude, los tres lados del triángulo deben estar presentes.
empleados de administración pueden cometer fraude de forma diferente a los empleados no administrativos. Sin embargo, puede existir solapamiento entre los dos grupos. Un gerente, por ejemplo, puede cometer un fraude basado en un incentivo que figuran en la lista no gestión próxima.
Incentivos para cometer fraude que se aplica a todos los empleados
Incentivos existir cuando un empleado tiene una razón imperiosa de robar de la compañía. A veces, el empleado tiene cuentas que no puede pagar o una adicción al dinero chupadores. Por supuesto, el incentivo podría ser simplemente la codicia.
Aquí hay algunas señales de alerta a considerar cuando se busca el fraude entre los empleados administrativos y no administrativos:
el cónyuge del empleado ha perdido su trabajo.
El empleado está divorciado y tiene hijos caro o sus ingresos los pagos.
El empleado o su cónyuge o hijo está involucrado en un procedimiento civil o criminal.
El empleado tiene una droga, el alcohol, o problemas con el juego.
El empleado compró una nueva casa con una hipoteca de tasa variable aceleración.
El empleado no se va de vacaciones (en un intento de ocultar el fraude).
Para identificar a los empleados en situación de riesgo, tenga en cuenta que los cheques están siendo adornado por el sistema judicial con el fin de pagar por manutención o pensión alimenticia. También, busque en los registros de nómina para ver quién ha acumulado sustancial de vacaciones o de baja por enfermedad. (Reporte la acumulación es requerido por los PCGA).
incentivos de gestión para cometer fraude
Los gestores menudo están motivados para cometer fraude debido a la forma en que están compensados. Por ejemplo, un gerente de departamento puede estar pescando con caña para un aumento mayor al final del año. ¿Qué tan bien cada departamento lleva a cabo podría ser el método de la alta dirección de la asignación de bonos disponibles para los administradores. Una medida de rendimiento común es comparar los gastos reales de departamento al presupuesto.
Video: How people rationalize fraud - Kelly Richmond Pope
Supongamos que el jefe de servicio obliga artificialmente los gastos para mantenerse dentro del presupuesto para obtener un bono más grande. Por ejemplo, se puede producir un error de reserva de garantía estimaciones razonables. Reserva estimaciones de garantía tiene lugar cuando una empresa vende un producto con una garantía. La empresa tiene que reconocer el gasto estimado de la reparación que pueda incurrir para fijar el producto durante la vigencia de la garantía. Balling bajo la estimación reduce los gastos.
Otros métodos de gastos de desinflar incluyen la manipulación de los gastos de inventario y de compra. cifras de inventario más altos reducen el costo de los bienes vendidos gasto. Esperando a registrar las compras actuales hasta después del final del año también sirve para reducir gastos.
¿Qué hay de fraude entre la alta dirección? ¿Cuál sería el incentivo? La gente en la alta dirección a menudo tienen un salario relativamente bajo, con la mayor parte de su compensación proveniente de bonos ligados a resultados de la empresa.
En estas circunstancias, existe una fuerte motivación para hacer las cosas para aumentar los ingresos netos, tales como ingresos libro antes de que se ha ganado. Este fraude tiene lugar si el ingreso se registra en los libros antes de hacer el bien o servicio a disposición del cliente.
Otro incentivo de gestión de alto nivel es la presión de fuentes externas, tales como la junta de directores o accionistas. Accionistas, que están interesados en la protección de sus inversiones, quieren ver números positivos sobre los estados financieros. Mantener el consejo de administración feliz es en el mejor interés de la alta dirección, y algunos directivos puede creer que complacer a la junta es más importante que actuar con integridad.
Oportunidades de fraude
Independientemente de la fuerza del incentivo, el fraude sólo puede tener lugar si la oportunidad se presenta. La oportunidad para el fraude puede venir en muchas formas. Estos son algunos ejemplos de circunstancias que pueden abrir la puerta a las transacciones fraudulentas:
controles internos débiles: controles internos fuertes son la primera línea de una empresa de defensa. Por ejemplo, un departamento de facturación tiene un control interno para establecer y hacer cumplir un límite de crédito obligatoria para los nuevos clientes.
Video: El triángulo del fraude
No hay separación de funciones: Un empleado tiene una oportunidad para el fraude cuando la empresa no tiene ninguna segregación de duties- que es, un empleado maneja varias tareas relacionadas. La falta de responsabilidad compartida combinado con incentivos puede hacer que la tentación de robar abrumadora.
gestión indiferente: A veces, la gestión no hace cumplir los controles internos establecidos en su lugar. Por ejemplo, muchas empresas requieren que los jefes de departamento aprobar cualquier compra superior a una determinada cantidad de dinero. Pobres gestores aprobar cualquier y todas las compras sin preguntar por qué se necesitan las compras, porque son demasiado perezosos para participar.
monitoreo ineficaz de gestión: Esto tiene lugar cuando la empresa es pequeña y tiene pocos directivos. Si la estructura corporativa es un oficial - el presidente - con todos los empleados depende directamente de esa persona, el mero mero tiene una amplia oportunidad para el fraude.
Racionalizar el acto fraudulento
Los empleados pasan por un proceso de pensamiento para justificar el fraude - por lo menos a sí mismos. En algunos casos, la justificación del empleado es el que trabaja más duro que el propietario. En el ojo del empleado, el propietario se pagó mucho, y, por lo tanto, un poco de fraude por parte de los empleados de los niveles del campo de juego.
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Una importante señal de alerta de la racionalización por parte de la gestión está disparando o forzar a un auditor para retirarse del trabajo. Cuando la empresa comienza a contar el auditor cómo hacer el trabajo, eso es lo último en la racionalización. Es por eso que usted debe solicitar el permiso de un cliente potencial para hablar con el auditor predecesor. Si el auditor predecesor se separó a causa de fraude, huir de esta empresa.
Tenga en cuenta que el empleado también podría tener algún tipo de enfermedad psiquiátrica o trastorno de la personalidad que le impide ser capaz de controlar sus acciones. O el empleado puede carecer de la capacidad de darse cuenta ni le importa que sus acciones son inapropiadas. Tampoco la parada del trabajador a considerar las consecuencias de sus acciones. En estas situaciones verdaderamente tristes, el empleado es muy probable que sea capturado.