¿Cómo reconocer el triángulo del fraude

Usted escuchará los auditores refiriéndose a la triángulo del fraude. Eso es porque en la mayoría de actos fraudulentos, tres circunstancias conducen a la comisión de fraudes: el incentivo para cometer fraude, la oportunidad de llevar a cabo el acto fraudulento, y la capacidad de racionalizar o justificar el fraude.

La identificación de incentivos

Gestión por lo general cometen fraude diferente a los empleados nonmanagement, para los empleados nonmanagement, incentivos tiene lugar cuando un empleado tiene una razón imperiosa de robar de la compañía. A veces, el empleado tiene cuentas que no puede pagar o una adicción al dinero chupadores. Muchas veces los resortes de incentivos de no querer un cónyuge, hijo o padre que debe saber sobre el problema. Las estaciones de los empleados a la autoayuda en lugar de arriesgarse a sentir vergüenza al admitir que su deuda está fuera de control.

Aquí hay algunas señales de alerta a considerar cuando se busca el fraude entre los empleados no administrativos:

• el cónyuge del empleado ha perdido su trabajo.

• El empleado está divorciado y tiene hijos caro o sus ingresos los pagos.

• El empleado o su cónyuge o hijo está involucrado en un procedimiento civil o criminal.

• El empleado tiene una droga, el alcohol, o problemas con el juego.

• El empleado compró una nueva casa con una hipoteca de tasa variable aceleración.

• El empleado no se va de vacaciones (en un intento de ocultar el fraude).

Para identificar a los empleados en situación de riesgo, tenga en cuenta que los cheques están siendo adornado por el sistema judicial con el fin de pagar por manutención o pensión alimenticia. También, busque en los registros de nómina para ver quién ha acumulado sustancial de vacaciones o de baja por enfermedad.

Los gestores menudo están motivados para cometer fraude debido a la forma en que están compensados. Por ejemplo, un gerente de departamento puede estar pescando con caña para un aumento mayor al final del año. ¿Qué tan bien cada departamento lleva a cabo podría ser el método de gestión superior de la asignación de bonos disponibles para los administradores. Una medida de rendimiento común es comparar los gastos reales de departamento al presupuesto.

Video: NIA 240 Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría

La gente en la alta gerencia a menudo tienen un salario relativamente bajo, con la mayor parte de su compensación proveniente de bonos ligados a resultados de la empresa.

Reconociendo la oportunidad

Independientemente de la fuerza del incentivo, el fraude sólo puede tener lugar si la oportunidad se presenta. La oportunidad para el fraude puede provenir de muchas direcciones diferentes:

controles internos débiles: controles internos fuertes son la primera línea de una empresa de defensa.

Tenga en cuenta que la colusión entre los empleados pueden eludir incluso el más fuerte de los controles internos.

Reconociendo la racionalización

Piense de nuevo a cualquier decisión menos que óptimo que haya hecho nunca. Por lo general, cuanto más alocado de la decisión, más que tenía que hablarse en la sabiduría de ir por ese camino rocoso. Los empleados pasan por el mismo proceso para justificar el fraude - por lo menos a sí mismos.

Entre los clientes más pequeños, los fundamentos del empleado es por lo general que trabaja más duro que el dueño. En el ojo del empleado, el propietario se pagó mucho, y, por lo tanto, un poco de fraude por parte de los empleados de los niveles del campo de juego.

Una importante señal de alerta de la racionalización por parte de la gestión está disparando o forzar a un auditor para retirarse del trabajo. Cuando la empresa comienza a contar el auditor cómo hacer el trabajo, eso es lo último en la racionalización.

Aquí están algunas otras racionalizaciones comunes:

• “Sólo estoy tomando prestado el dinero “. Éste encabeza la lista. El empleado a veces tiene la mejor de las intenciones de reemplazar los fondos robados. Sin embargo, hay un efecto de bola de nieve. Cuanto más largo sea el empleado se sale con el fraude, el más informal que se convierte por la situación. El fraude por lo general se intensifica hasta el punto en que el empleado no es capaz de devolver el dinero robado.

• “Ellos hacen que estoy equivocado.” Algunos eventos, como ser tenida en cuenta para una promoción, el empleado lleva a sentir que la toma de activos de la empresa casa es su derecho.

• “No hay otra manera de manejar mis problemas.” El empleado cree que perderá todo lo querido para él, incluyendo su casa y su familia, a menos que se roba el dinero.