Tres formas de error y fraude pueden existir en nómina

Al evaluar el riesgo de control nómina de un cliente durante su auditoría, recordar que el riesgo de control se ve afectada directamente por los controles internos establecidos nómina en su lugar por el negocio. Una empresa puede introducir errores y el fraude en su nómina fundamentalmente de tres maneras. En el control de la nómina de su empresa, tenga en cuenta lo siguiente:

Video: Error o Fraude NIA 240

• Pagar a los empleados ficticios: comprueba que causan a ser emitidos a los empleados o “fantasma” ficticios es fraude absoluto, y puede ser el trabajo de varios empleados que trabajan juntos (llamado colusión) o uno de los empleados (si los controles son débiles). Se produce cuando se introduce un empleado falsa en el sistema de nómina y empiece a recibir cheques de pago.

• El pago de los empleados despedidos: Cuando los empleados se separan de una compañía, la mayoría tienen entrevistas de salida durante el cual los recursos humanos preguntas acerca de sus razones para salir y reúne todos los equipos de propiedad de la empresa. En ese momento, los recursos humanos deben actualizar el archivo maestro de empleados que muestra la terminación y la fecha.

  Si un empleado despedido se le paga por error o debido a una falla en los controles, el resultado es un error. Sin embargo, la manipulación de la forma de pago del empleado despedido es un fraude. Un ejemplo podría estar cambiando de pago del empleado despedido de depósito directo a un cheque en papel enviado por correo a una dirección controlada por el empleado fraudulenta. Las empresas más grandes a menudo requieren que sus empleados a utilizar el depósito directo para reducir costos. Sin embargo, todavía de vez en cuando encontrar un empleador que reparte los controles de día de pago o las envía.

• Pagar a los empleados actuales que no han trabajado: El fraude puede ser muy simple para perpetrar en este escenario. Después de todo, el empleado ya está en el sistema, por lo que no hay cambios en el archivo maestro de empleados tendrá que estar autorizada y entró. Un jefe de servicio podría estar de acuerdo en pagar a un empleado cuando ella no está en el trabajo, y el pago fraudulento está repartido entre los dos empleados.

  Video: QUIERES SABER SI TE PUEDEN EMBARGAR?