Las limitaciones de los controles internos de contabilidad
Los gerentes necesitan para mantener el control sobre la gestión de los controles internos y la necesidad de encontrar formas de fraude que no es detectado por los controles internos de la empresa.
Una buena parte de los negocios se realiza sobre la base de la confianza. Los controles internos pueden ser vistos como una contradicción a este principio. Por otra parte, en un juego de póker entre amigos, nadie se ofende a la costumbre de cortar la cubierta antes de repartir las cartas. La mayoría de la gente ve la necesidad de controles internos de una empresa, al menos hasta cierto punto.
Mantener los controles internos bajo control
Muchas empresas, especialmente las más pequeñas empresas, adoptan la política de que una cierta cantidad de fraude tiene que ser absorbida como un costo de hacer negocios y que instituir y hacer cumplir un elaborado conjunto de controles internos no vale la pena el tiempo o dinero.
Video: Control de las Cuentas por cobrar en Monica 8.5
Este modo de pensar refleja el hecho de que el negocio por su propia naturaleza es una aventura arriesgada. A pesar de tomar precauciones, no se puede proteger contra todos los riesgos se enfrenta a un negocio. Pero, por otro lado, una empresa invita problemas y se convierte en un objetivo atractivo si no tiene los controles internos básicos. Decidir el número de diferentes controles internos para poner en efecto es una decisión difícil.
Los controles internos no son libres. Toman tiempo y dinero para diseñar, instalar y usar. Además, algunos controles internos tienen efectos secundarios graves. Los clientes pueden resentir ciertos controles internos, tales como revisar las mochilas antes de entrar en una tienda, y irse a otra parte. Los empleados pueden resentir profundamente búsquedas de entrada y salida, que pueden contribuir a la baja moral.
Así que incluso si su empresa puede permitirse el lujo de poner en práctica todos los controles internos Conoce, recuerde que más no siempre es mejor. Limitar los negocios a un número selecto de los controles más eficaces puede proporcionar un buen equilibrio entre la protección y la atención al cliente y la tolerancia de los empleados.
Encontrar el fraude que se desliza a través de la red
Los controles internos no son 100 por ciento infalible. Una cantidad preocupante de fraude aún se desliza a través de estas medidas preventivas. En parte, estas averías en los controles internos son el resultado de tomar un riesgo calculado. Una empresa puede decidir que algunos controles no vale la pena el costo, lo que deja el negocio vulnerables a ciertos tipos de fraude. defraudadores inteligentes pueden derrotar incluso los controles ajustados al parecer utilizados por una empresa.
Los controles internos deben ser diseñados para detectar rápidamente un fraude si la primera línea de los controles internos no puede evitarlo. Por supuesto, la respuesta a esta detección es como cerrar la puerta del establo después que el caballo se ha escapado. Sin embargo, el descubrimiento de lo que sucedió es crítica con el fin de cerrar la brecha.
En cualquier caso, ¿cómo se puede saber si el fraude se lleva a cabo? Así, los gerentes o propietarios de la empresa no pueden descubrirlo. El fraude se descubrió en muchas maneras, incluyendo las siguientes:
Los informes internos a los administradores de mi aumento Banderas- rojo, por ejemplo, una inusualmente alta contracción de inventario para el período que no tiene ninguna causa obvia.
Que realizan conciliaciones de cuentas sobre una base regular - y la investigación de excepciones - a menudo revelan indicios de fraude.
Una auditoría interna puede encontrar evidencia de fraude.
Los empleados pueden hacer sonar el silbato para exponer el fraude.
Video: Video NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS
Los clientes pueden dar consejos anónimos señalando algo mal.
quejas de los clientes pueden llevar al descubrimiento del fraude.
Un proveedor puede notificar a alguien que se ha pedido un soborno o algún otro pago en virtud de la mesa para la venta de la empresa.
En las auditorías de estados financieros, el CPA prueba los controles internos de la empresa. El auditor puede encontrar serias debilidades en el sistema de controles internos de la empresa o detectar casos de fraude material. En esta situación, el auditor CPA tiene el deber de comunicar los resultados al comité de auditoría de la empresa (o de gestión, en ausencia de un comité de auditoría).
Las grandes empresas tienen una herramienta de control interno que no es práctico para las pequeñas empresas - auditoría interna. La mayoría de las empresas grandes, y para el caso sin fines de lucro y organizaciones gubernamentales unidades más grandes, cuentan con departamentos de auditoría interna con amplias facultades para investigar cualquiera de las operaciones y actividades de la organización e informar de sus resultados a los más altos niveles de la organización.
Las pequeñas empresas no pueden permitirse el lujo de contratar a un auditor interno a tiempo completo. Por otro lado, incluso una relativamente pequeña empresa debe considerar contratar a un CPA para hacer una evaluación de sus controles internos y hacer sugerencias de mejora. De hecho, la contratación de un CPA para este trabajo puede ser incluso más valioso que tener una auditoría independiente CPA estados financieros de la empresa.