¿Cómo evaluar los procedimientos de control interno
Video: Modelo de Control Interno Contable para realizar la Auditoria
Durante una auditoría, usted tiene que evaluar el riesgo de control de su cliente. Este procedimiento de auditoría implica la evaluación del riesgo de control, lo que significa que tiene que averiguar lo más que pueda acerca de los procedimientos de control interno de su cliente. Verificaciones de esos procedimientos implica varios pasos:
Video: Control Interno en Evaluación de desempeño del área de Contabilidad y RRHH
Tenga en cuenta factores externos: Descubre todo lo que pueda acerca de las influencias ambientales y externos que pueden afectar a la empresa, como el estado de la economía, los cambios en la tecnología, el efecto potencial de las leyes y reglamentos, y los cambios en los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) que se relacionan el tipo de negocio del cliente.
Los cambios externos (tales como cambios tecnológicos o PCGA) pueden disminuir su dependencia de los controles internos de la compañía, a menos que el cliente puede demostrar que ha modificado los controles internos en respuesta a los cambios.
Evaluar cómo evalúa la gestión de sus controles: La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (requiere que la administración de las empresas que cotizan en bolsa a crear un documento de autoevaluación por escrito en esta etapa, lo que demuestra lo bien que se cree que sus controles internos están funcionando.
Su evaluación de la gestión de lo bien cree sus controles internos funcionan durante la iniciación, autorización, registro y reporte de cuentas importantes puede ayudar a identificar las áreas donde errores materiales debido al error (error) o el fraude (intencional) podría ocurrir - que aumenta su eficiencia durante una auditoría de una empresa privada.
Al revisar la autoevaluación, mantenga los siguientes puntos en mente:
La administración debe tomar un vistazo de cerca a los controles para las cuentas importantes.
Si la empresa tiene muchas unidades de negocios o lugares, la administración debe venir con un plan de juego de lógica en cuanto a qué unidades y ubicaciones que mira.
La administración debe evaluar el diseño y la efectividad operativa de los controles.
Video: Videoinfo 1862 - Procedimiento para la evaluación del control interno contable
La autoevaluación de la gestión de la opinión: Después de gestión termine su trabajo, es su turno! Usted tiene que revisar la evaluación escrita de la administración para llegar a su propia conclusión acerca de lo bien que está llevando a cabo la gestión.
Utilizar cuestionarios para evaluar los controles internos: Al evaluar los controles internos de su cliente, dos cuestionarios pueden ayudarle a recopilar información importante para su evaluación:
La primera, creada por su firma de CPA y entregado al cliente, consiste en “sí” y “no” preguntas sobre la estructura operativa de la compañía. También pide que realiza cada una de las tareas de operación para que sepa qué empleado para perseguir con sus preguntas de auditoría.
Video: Control Interno
El segundo cuestionario, que a llenar, documenta su comprensión del ambiente de control del cliente. Cubre temas tales como el compromiso del cliente a la competencia, la asignación de autoridad y responsabilidades, y las políticas y procedimientos de recursos humanos.
Diseño de sus pruebas de controles: Después de revisar la auto-evaluación de la administración y documentar su comprensión, a diseñar sus pruebas de control y decidir cuáles son los procedimientos a utilizar durante la prueba. Las pruebas de los controles sobre la eficacia de funcionamiento deben incluir los cinco procedimientos siguientes:
Hablar con el cliente: Hacer preguntas que van desde la frecuencia con evaluaciones de desempeño se llevan a cabo a la separación de funciones para descubrir si las políticas y procedimientos permiten la realización de los objetivos de gestión.
Ver los documentos del cliente: Estos documentos fuente, tales como facturas y documentación de préstamos, copia de seguridad de la información sobre los estados financieros.
Observar el cliente: Se comprueba por ti mismo cómo opera la empresa. Por ejemplo, se observan los procedimientos para abrir el correo y otros medios líquidos de procesamiento de recibos para probar la efectividad operativa de los controles sobre los ingresos en efectivo.
tutoriales de conducta: Un tutorial se refiere a la localización de una transacción desde el documento original a donde el cliente lo incluye en los estados financieros. Esto se hace mediante el interrogatorio al cliente acerca de la transacción, que tienen los miembros del personal que muestran la forma en que entraron en la transacción en los libros, y la inspección de los documentos involucrados en la transacción.
Hacer reperformance: reperformance significa que utiliza los documentos de origen del cliente para comprobar el trabajo del cliente haciendo de nuevo que - como por un total de una línea de números para ver si le da el mismo total que el cliente.