Evaluación del riesgo: pedir a los empleados para obtener información
Para evaluar eficazmente los riesgos asociados a un cliente de auditoría, debe ser la evaluación más que los números. La gente corre empresas, por lo que hablar con los empleados de la empresa es importante.
Decidir lo que es importante
Después de decidirse a hablar con los empleados, tenga en cuenta estas consideraciones:
Nivel de responsabilidad: Al pedir información, hablar con muchos empleados diferentes en la organización, además de la gestión. Para tener una idea cabal de la empresa, hablar con personas que ocupen diferentes niveles de autoridad, desde los empleados de bajo nivel para la alta dirección.
Video: Caso de un empleado que tiene incapacidad por más de 180 días
entorno de control interno: Para evaluar la solidez de los controles internos del cliente, que desea interrogar a los auditores internos. Estos empleados establecen controles internos y realizar autoevaluaciones. Es necesario determinar si estos empleados son competentes. Los débiles controles aplicados por los empleados incompetentes son definitivamente señales de alerta.
actitudes de los empleados sobre los controles internos: Averiguar si los empleados se toman en serio el proceso de control interno. Tenga en cuenta que los mejores controles internos disponibles son ineficaces si los empleados no las siguen. Si la administración se hace cumplir los controles internos y los actualiza cuando surgen nuevos problemas, la estructura de control interno de la empresa es más probable que sea fuerte.
Hacer preguntas eficaces
Después de que expusiera la información que desea obtener de los empleados, se puede hacer una lista de preguntas. Aquí hay algunas preguntas que hacer al evaluar el riesgo de que son eficaces en la extracción de la información que necesita:
Video: GTC 45 Matriz de riesgos 3
Cuando se reconoce ingresos? Hablar con personal de marketing y ventas. Estos empleados viven por sus números, por lo que están familiarizados con la forma de la Sociedad es su porción de los ingresos. Después de todo, sus comisiones y bonos dependen de este reconocimiento. Pedirles que cuando se reconoce ingreso: Cuando se envía el producto? Cuando se envía una factura? Usted está mirando para ver si las directrices de reconocimiento de ingresos se aplican sistemáticamente.
¿En qué medida son los objetivos de rendimiento vinculados a bonos, aumentos, promociones, o mantener el puesto de trabajo? La mayor parte de los departamentos de funcionamiento de su cliente tienen diferentes objetivos de rendimiento. ¿Qué parte de la promoción y la compensación de un empleado está ligado a la consecución de los objetivos? Son los objetivos realistas, o ellos parecen inalcanzables? La comprensión de estos objetivos puede ayudar a identificar posibles fuentes de errores involuntarios o motivación para cometer fraude que pueden afectar a los estados financieros.
¿Cómo es la empresa dedicada a la formación de sus empleados? La empresa toma en serio formación de los empleados? ¿Tiene una inversión en tiempo y dinero para capacitar a los empleados adecuadamente? empleados bien entrenados cometen menos errores, lo que significa que los controles internos son más fiables.
Estas preguntas son un punto de partida para evaluar los riesgos relacionados con la auditoría.