La evaluación de los controles relacionados con el efectivo
Video: ¿Qué es el Flujo de Caja y cómo calcularlo en tu negocio?
Al evaluar el riesgo de control efectivo de un cliente de auditoría, recordar que el riesgo de control se ve directamente afectado por los controles internos de la compañía ha puesto en su lugar. El efectivo es una cuenta riesgoso debido a que el dinero puede ser fácilmente robada si la empresa carece de buenos controles internos. La gestión adecuada de caja es fundamental para todas las empresas para que puedan cumplir con sus obligaciones de pago a corto plazo. Su evaluación de los controles en efectivo de un cliente es importante porque los controles pobres pueden afectar su evaluación continuidad de la explotación (si cree que la empresa va a permanecer en el negocio durante al menos un año después de la fecha del balance).
Video: Control de efectivo, reconciliaciones bancarias e inversiones
El proceso de caja tiene el riesgo de control asociada con una cuestión importante: grabar correctamente los saldos de cuenta de efectivo en los estados financieros.
La separación de funciones es siempre la primera característica de tener un buen control efectivo, ya que proporciona un sistema de pesos y contrapesos. Tener trabajo más de un empleado en una tarea específica contabilidad de caja reduce la capacidad de un empleado para eludir el sistema contable y robar de la compañía.
Por ejemplo, cuando una empresa recibe los pagos de los clientes por correo, esto es una manera de que los derechos se pueden separar entre los empleados:
Un empleado se abre el correo y mantiene un registro manual o informatizada de todo el efectivo y los cheques recibidos. Este registro debe indicar el número de cheque, cantidad, pagador, y el propósito del pago (por ejemplo, los números de las facturas que se pagan). Este empleado también debería aprobar de inmediato de manera restrictiva la parte posterior de los controles con un sello que dice “Sólo para depósito” e incluye el nombre y número de cuenta bancaria de la empresa.
Otro empleado es responsable de aplicar el pago a la cuenta del cliente mediante el registro.
Un tercer empleado registra los pagos en el comprobante de depósito bancario, conciliar el número y las cantidades de los pagos en el registro de efectivo y los cheques recibidos.
Sin embargo, otro empleado, que no tiene acceso a fichas de depósito, toma el depósito al banco. No tener acceso a fichas de depósito impide al empleado retirar dinero en efectivo del depósito y la preparación de una nueva ficha de depósito por el monto modificado.
Video: TEMA 6 - CAJA Y BANCOS
Al carecer de la colusión entre los cuatro empleados, no debe haber ningún problema con la apropiación indebida de los pagos de clientes recibidos por correo.
Las empresas tienen un imperativo moral para hacer el robo de empleados lo más difícil posible. Tener controles laxos en efectivo puede ser una tentación casi irresistible de un empleado frente a los difíciles tiempos económicos. Su grado de participación aquí está evaluando los controles internos para ver si son adecuados para prevenir el robo de empleados o coger de una manera oportuna. Su única preocupación es si las aseveraciones de los estados financieros con respecto a los saldos de caja son sustancialmente correcta, es decir, ya sea que ningún robo se cometió o se ha producido, pero que el robo de dinero en efectivo y otras cuentas afectadas se ajustaron. Usted no necesita preocuparse por cualquier causa criminal contra un empleado perpetrar el robo.
En la mayoría de los actos de robo de los empleados, tres circunstancias conducen a la comisión de un fraude:
Un incentivo para robar: Una empresa no puede hacer mucho acerca de incentivos de un empleado para robar o su capacidad para racionalizar el robo.
La oportunidad de robar: Su cliente de auditoría puede hacer mucho para reducir la oportunidad de robar a casi cero. Discuto dos formas anteriores de esta sección: Los derechos de separación y depósitos monitoreo efectivo.
La capacidad de racionalizar o justificar el robo: Algunos empleados, tanto la dirección como nonmanagement, encontrarán razones para justificar el fraude - por lo menos a sí mismos.
Video: Arqueo y Auditoria de Cajas