El control de la frecuencia de los depósitos y saldos de cuentas
Video: Mayorizacion balance de sumas y saldos
Mientras que usted está entrevistando al cliente de auditoría, averiguar sobre sus fuentes de dinero en efectivo y con qué frecuencia se hace depósitos bancarios. Si un cliente de auditoría - especialmente un cliente minorista o uno que recibió una preponderancia de los pagos de clientes a través del correo - tiene controles laxos en cuanto a la frecuencia de depósito bancario, es probable que tenga que realizar más muestreo y ensayo de los artículos depositados. Prueba de artículos depositados implica cuestionar la gestión y el seguimiento de las pruebas documentales a su registro contable. Rastreo significa tomar pruebas de ventas de los clientes, tales como facturas o caja registradora Z-tapes, y seguir de nuevo al diario de entradas de efectivo.
Video: El Balance de Comprobación o de Sumas y Saldos - Contabilidad Capítulo 11 curso - academia JAF
No se olvide de considerar chapoteo - cuando el cliente tiene empleados desviar los ingresos en efectivo y enmascarar el desvío con los recibos posteriores para cubrir el robo. Por ejemplo, Joe Smith paga su factura, y el empleado de contabilidad roba el dinero. Al día siguiente, Mary Anderson paga su factura. El empleado de contabilidad se aplica el pago de Anderson a la versión de Smith.
La obtención de información sobre las rutinas de los depósitos bancarios de sus clientes es también importante porque la naturaleza de los depósitos de los clientes indican su urgencia. Y la urgencia de hacer depósitos se hará ser más escépticos si se pierde un día de depósito regular. Por ejemplo, si su cliente de auditoría regularmente los depósitos de lunes a viernes y se observa que éste perdió un día, es necesario revisar las transacciones de ingresos y registros bancarios para ver por qué. Era el día de depósito perdido un día de fiesta en el que o bien el banco o el cliente no estaba abierto para los negocios? O es el banco depositar el día después del día perdido significativamente más alto de lo normal, lo que indica que dos días de depósitos se rodaron en una sola?
Video: Manejo de depositos por identificar en SAI® (v8, v9, v10)
La mayoría de los clientes minoristas depósito diario, independientemente de si tienen un seguro para guardar los recibos de caja diarios. El punto es no sólo para limitar la tentación de los empleados sino también para reducir la posibilidad de que alguien va a robar a la tienda a punta de pistola para robar el dinero acumulado.
Un cliente de auditoría que recibe un alto porcentaje de los depósitos de clientes en forma de transferencias electrónicas, probablemente no tendrá un patrón regular de sus corridas bancarias. Esto se debe a muchos pagos de clientes se depositan automáticamente en la cuenta corriente de la empresa. En este caso, la evaluación de los controles internos relacionados con el efectivo del cliente dependerá de la evaluación de los controles internos en otros procesos de negocio, tales como los ingresos y compras.
Las compañías que venden a menudo y de compra en países distintos de los Estados Unidos probablemente reciban y paguen los fondos electrónicamente. Y no se suponen que sólo los grandes clientes de auditoría hacen negocios a nivel mundial.
Dinero en efectivo no tiene una relación muy predecible con otros rubros de los estados financieros. Por lo tanto, no se va a utilizar muchos procedimientos analíticos, que se producen cuando se compara lo que está en los libros a lo que espera estar en los libros. Sin embargo, es posible que estos dos procedimientos analíticos útil:
Video: CÓMO CALCULAR EL SALDO PROMEDIO MENSUAL EN UNA CUENTA BANCARIA
La comparación de los saldos a los saldos de ejercicios anteriores: Este paso es útil cuando se evalúa la administración de anticipos. Debe hablar de cualquier fluctuación en la gestión de clientes.
Consultas de saldos contra cifras presupuestadas: las cifras de caja presupuestado incluyen pagos anticipados sobre las cuentas por cobrar, recibos de caja, y el producto de deuda y capital. Si las cifras presupuestadas para las entradas de efectivo basados en los ingresos no se reconcilian con cifras reales, gestión de consultas y, si es necesario, aumentar el muestreo y ensayo de las transacciones de ingresos para ver si alguno de los recibos de efectivo fueron objeto de apropiación indebida.
Además de estos dos procedimientos analíticos, también realizar pruebas de confirmación de los saldos de caja, incluido el control cabo conciliaciones bancarias del cliente y sonsacar kite.