Contabilidad de caja: el uso de su talonario de cheques con el presupuesto de la contabilidad de costes
Cuando la contabilidad de costes, contabilidad de caja registra los ingresos y gastos de los estados financieros con base únicamente en las transacciones en efectivo. No pasa nada hasta que tome dinero en efectivo o en lo mande. Es una manera sencilla de hacer las cosas - no hay cuentas por cobrar y cuentas por pagar no.
En un nivel muy básico, su presupuesto de caja es un reflejo de su talonario de cheques. Es la suma de los depósitos que realice (ingresos) y los cheques que emite (costes). El resultado de presupuestos de contabilidad de caja es una presupuesto en efectivo.
Este presupuesto supone que todos sus clientes pagan por las ventas en efectivo durante el mes de venta, y se supone que usted paga todos los gastos durante el mes en el que las mercancías se venden. Esto es muy poco probable para la mayoría de las empresas.
Es más probable que usted escribe un cheque en febrero de materiales para un producto que vende en abril. Del mismo modo, es posible que pagar a un empleado en diciembre de trabajo para hacer un producto que se vende en enero.
Suponga que usted es dueño de una tienda de regalos que vende tarjetas de felicitación, flores y regalos. Su saldo de caja inicial para el mes es de $ 100.000. Esta tabla muestra un presupuesto de caja para una tienda de regalos.
| Cantidad | |
|---|---|
| El saldo inicial de efectivo | $ 100.000 |
| Añadir los pagos de clientes por ventas | $ 50,000 |
| Menos: | |
| compras de inventario | $ 20.000 |
| Los gastos de personal | $ 10.000 |
| costos de servicios públicos | $ 1.000 |
| costo de arrendamiento | $ 3.000 |
| Saldo final de efectivo | $ 116.000 |
Este presupuesto de caja tiene un aumento de $ 16,000 en efectivo durante el mes (116.000 $ - $ 100.000). Usted tenía $ 50.000 en ventas. Si usted no había recogido dinero en efectivo de los clientes durante marzo, el saldo de caja se reduciría en $ 34,000 el total de todas las salidas de efectivo.
Si eso ocurriera, usted comenzaría el próximo mes con $ 34.000 menos dinero en efectivo. Debe tener en cuenta si su presupuesto de caja de abril (el próximo mes) funcionaría con un saldo inicial más baja en efectivo. Usted no desea iniciar en el rojo.
Si no cree que tendrá suficiente dinero en efectivo por un período, se puede considerar cómo conseguirlo.
El presupuesto de caja es similar a la del estado de flujos de efectivo. En esta tabla se muestra un ejemplo de declaración de flujo de efectivo por la tienda de regalos.
| Cantidad | |
|---|---|
| El saldo inicial de efectivo | $ 100.000 |
| El flujo de caja de las operaciones | $ 16.000 |
| El flujo de caja de la financiación | $ 0 |
| flujo de efectivo de las | $ 0 |
| Saldo final de efectivo | $ 116.000 |
Tenga en cuenta que los saldos iniciales y finales en efectivo de acuerdo con el presupuesto de caja ($ 100,000 al principio y $ 116.000 y el final). El cálculo del flujo de caja de las operaciones es
Entrada neta de efectivo de operaciones = pagos de los clientes - dinero en efectivo outflowsNet entrada de efectivo de las operaciones = 50,000 $ - $ 34,000Net entrada de efectivo de las operaciones = $ 16.000
Todos los flujos de efectivo por la tienda de regalos están relacionados con las operaciones del día a día. Ninguno de la actividad de efectivo está relacionado con la financiación o la inversión.