Procedimientos de auditoría límite cuando los controles son fuertes
El punto de hacer una prueba de los controles internos es para que usted pueda confiar en sus resultados para reducir el alcance de sus procedimientos sustantivos. Procedimientos sustantivos involucrar a comprobar hechos de los estados financieros del cliente, como confirmando las cuentas de un cliente saldo por cobrar poniéndose en contacto directamente con el cliente. Acéptalo: Si los controles internos son fuertes, usted (y su empresa) no quiere hacer el trabajo innecesario.
Una evaluación positiva de los controles internos influye en la naturaleza, la extensión, y el momento de los procedimientos de auditoría de estas maneras:
Naturaleza: Los tipos de procedimientos de auditoría incluyen la inspección, observación, investigación, confirmación, procedimientos analíticos, y re-rendimiento. Con buenos controles internos, que se concentran la naturaleza de sus procedimientos de comprobación de integridad, ocurrencia, y la precisión. Hágase las siguientes preguntas para verificar estos aspectos:
Lo completo: Se incluyen todas las transacciones que tuvieron lugar durante el año objeto de la auditoría?
Video: Asignacion 2 pruebas de control y pruebas sustantivas
Ocurrencia: Tenían todas las transacciones del cliente incluye en realidad se llevan a cabo?
Video: NIA 220 Control de calidad para una auditoría de Estados financieros
Exactitud: Están bastante informaron las transacciones?
Video: Taller sobre manual de control de calidad interno del auditor
Procedimientos analíticos comparar lo que espera ver en comparación con lo que ocurre en realidad. Por ejemplo, revisar los flujos y reflujos de los resultados de los estados financieros trimestre a trimestre. picos repentinos o bajadas deben ser explicable. La comparación de cifras presupuestadas a los números reales es otro procedimiento analítico.
Grado: El mejor control interno de un cliente, el menor número de registros que tiene que probar.
Video: PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA EQUIPO 4
Sincronización: La pregunta aquí es si ciertos procedimientos de auditoría debe hacerse al final del año de auditoría. Cuando los controles internos son fuertes, provisional resultados pueden ser suficientes. En otras palabras, los procedimientos sustantivos que deben observarse durante las pruebas provisionales de los controles pueden ser suficientes para cuentas con buenos controles internos, lo que reduce la cantidad de procedimientos de fin de año que tiene que hacer.
Para las cuentas de bajo riesgo con buenos controles internos, puede ser necesario sólo para redondear sus pruebas de control con procedimientos analíticos que se ocupan de la integridad, la ocurrencia, y la precisión de las transacciones.