Cómo documentar la evidencia de auditoría
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De la entrevista inicial con el cliente hasta el final abajo a la emisión del informe de auditoría, como auditor tiene que mantener un registro de todo el trabajo que haces. Esta información se guarda en el archivo de auditoría y muestra la base de las conclusiones que alcance. Aquí se aprende acerca de los tipos de documentos que van en un archivo de auditoría, así como que en última instancia es dueño de ese archivo. (Aquí hay una pista: Es usted!)
El archivo de auditoría viene en muchas formas y formas, todas las cuales se clasifican como permanentes o actual.
El archivo de auditoría permanente
Usted lleva adelante documentos en el archivo permanente de año en año. Ellos forman la base para la planificación de la auditoría del año subsiguiente. La mayor parte de la información en el archivo permanente no cambia de un año al siguiente.
Aquí están los documentos para que pueda mantenerse en el archivo permanente del cliente:
Las copias de los documentos de constitución de la empresa: Las empresas tienen que presentar los artículos de incorporación, que cubren los conceptos básicos sobre la empresa, tales como su nombre, dirección, la acción se emite (qué tipo y el número de acciones), y el agente registrado.
El tipo de información que un Estado necesita para la incorporación es un asunto de los estatutos del estado.
Catálogo de cuentas: Se utiliza esta lista numérica de todos los activos del cliente, la responsabilidad, la equidad, ingresos y cuentas de gastos como una especie de hoja de ruta para averiguar dónde ciertas cuentas deben apareciendo en el libro mayor de su cliente.
El mayor general muestra todas las cuentas en el plan de cuentas y listas de lo que les afecten las transacciones durante el año bajo auditoría.
Organigrama: Este documento muestra los niveles de la dirección de la cabeza mandamás de todo el camino hasta el miembro más bajo del personal.
manual de contabilidad: El manual ofrece una visión general de cómo funciona la contabilidad de un trabajo de la compañía. Proporciona una guía para las responsabilidades de cada departamento de contabilidad y cómo los empleados de contabilidad deben hacer su trabajo.
Copias de los contratos de arrendamiento o contratos importantes: Usted debe tener una copia de los contratos de cualquier propiedad, planta o equipo de la empresa arrienda. Esta información se utiliza para verificar gasto del canon sobre los estados financieros. Cualquier importantes contratos con proveedores, clientes, o los sindicatos también se mantienen en el archivo permanente.
documentación del control interno: Todos los registros se mantienen o reseñas de las que haces durante la evaluación de los controles internos de la empresa se mantienen en el archivo permanente.
De acciones y bonos emisiones: Estos documentos listan el número de acciones en circulación y dar información sobre las condiciones de cualesquiera bonos.
procedimientos analíticos de ejercicios anteriores: Utilizar estos documentos para ver si existen relaciones plausibles y esperadas en ambos datos financieros y no financieros de año en año.
El archivo actual de auditoría
También tendrá una corriente archivo, que contiene todo su trabajo en la auditoría de este año. Estos son algunos ejemplos de las cosas que se pueden esperar para ver en el archivo actual:
plan de auditoría: Su hoja de ruta para la realización de la auditoría del año actual está definitivamente incluido en el archivo actual. Este plan incluye su comprensión del cliente, la asignación de recursos de la empresa, y sus evaluaciones de riesgos.
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Trabajando balance de comprobación y papeles de trabajo: Una explicación muy simple de un balance de comprobación es que se trata de un plan de cuentas con saldos finales para cada cuenta. El propósito del balance de comprobación es mostrar que la ecuación fundamental de la contabilidad (equidad activo = pasivo + propietarios) está satisfecho.
Las entradas del diario para el cliente: También mantener un registro de todos los asientos de ajuste y de reclasificación le dan al cliente.
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Su empresa posee todos los documentos de auditoría que prepara. No hace ninguna diferencia que el cliente paga por el audit- la documentación no es la propiedad del cliente.
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(PCAOB) requisito básico de la Junta de auditoría generalmente es que se mantenga la documentación de auditoría por un período de siete años a menos que se requiere un período más largo por la ley. Este requisito incluye todos los documentos que se crean, enviadas o recibidas que contienen opiniones, datos financieros, o conclusiones sobre la auditoría o revisión. empresas no públicas no están obligados a seguir las reglas de la PCAOB. Sin embargo, las juntas de contabilidad muchos estados han adoptado políticas de retención similares. Su empresa tendrá mayores posibilidades de seguir los estándares de la PCAOB para todas las auditorías - pública y no pública.