Utilice su programa de auditoría para solicitar la evidencia derecha
Una lista de recolección de pruebas es parte de su programa de auditoría. Tu programa de auditoría es una lista de tareas que documenta lo que necesita para llevar a cabo con el fin de evaluar su área particular de responsabilidad durante la auditoría.
Video: AUDITORIA DE SISTEMA
Aunque el programa de auditoría se establece en el nivel auditor superior, su investigación de campo, observación y revisión de los registros de los clientes, combinado con su juicio profesional, pueden causar modificaciones del programa original. Usted debe consultar con su asociado principal cada vez que se encuentra con el cliente o el testimonio escrito que usted tiene dudas acerca.
A medida que trabaja por la lista de tareas pendientes, debe solicitar los documentos necesarios por parte del cliente para ayudarle a alcanzar su conclusión. También se crea su propia documentación para mostrar cómo llegó a esa conclusión.
Video: El Proceso de Auditoria
Debido a los trabajos de auditoría puede ser cuestionada o se utiliza como parte de un litigio eventual, su trabajo debe apoyar completamente sus conclusiones. Por ejemplo, digamos que estás auditoría de cuentas por cobrar por hacer una prueba detallada de las facturas de los clientes:
La primera prueba es identificar los posibles duplicados de facturas. Tal vez una factura se ha introducido inadvertidamente dos veces en el sistema de contabilidad. En la mayoría de los casos, estas situaciones son el resultado de errores involuntarios. Pero a veces, las empresas tratan de ingresos de dos libros al cierre del ejercicio para aumentar los ingresos netos, que es un acto fraudulento.
Es posible comparar los documentos de embarque para el período de las facturas generadas. Si se encuentran dos facturas que se generaron para un único documento de embarque, usted tiene una copia de la factura.
La segunda prueba es verificar que la cantidad que se muestra como cuentas por cobrar de los clientes coincide con la factura original (s). Este paso verifica si las cantidades en dólares son correctos. En esta situación, se solicita una lista completa de todas las facturas de los clientes y luego selecciona una muestra de facturas de clientes a prueba.
A continuación, se comparan las cuentas por cobrar a la lista de las muestras seleccionadas para encontrar evidencia de auditoría que apoya o afirmaciones de gestión de retos en cuanto al equilibrio en las cuentas por cobrar. Al final, a documentar su trabajo y conclusión en su papel de trabajo.