La evaluación de la evidencia de auditoría

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El último concepto de evidencia de auditoría es dar sentido de las pruebas que el cliente le ha dado y ver si tiene suficiente evidencia competente para respaldar la constatación de gestión. Este paso de la auditoría implica el uso de su criterio profesional para asegurarse de que las pruebas que ha reunido es apropiado (relevante y confiable) y suficiente.

averiguar quien debe suministrar información o responder a las preguntas, qué para recoger, dónde para recoger las pruebas derivadas de cuando se puede llegar a una conclusión, y cómo para evaluar es una habilidad que se desarrolla con el tiempo. En un principio, esto puede ser la parte más difícil de su trabajo como auditor. Tenga la seguridad de que vas a tener ayuda en el camino de su socio principal.

Mientras que usted está evaluando la evidencia, se utilizan dos métodos para ayudarle a determinar si es suficiente y apropiada: ser a fondo y ser imparcial. Otros dos factores son clave en la evaluación de la evidencia de auditoría: el ejercicio de escepticismo y pidiendo ideas de otros miembros del equipo de auditoría. En conjunto, estos factores constituyen la aplicación de juicio profesional a cualquier situación de auditoría.

ser cuidadoso

Minuciosidad es cuando se toma una decisión y lo sigue hasta su conclusión lógica. Por ejemplo, usted está a cargo de poner a prueba el saldo de la cuenta de reparaciones y mantenimiento. Durante el año, 10.000 transacciones afectan a esa cuenta, y selecciona 100 transacciones para poner a prueba. Usted le pide al cliente para proporcionar las facturas relativas a las 100 transacciones. Usted va a mirar las afirmaciones de gestión de ocurrencia, integridad, exactitud, de corte, y la clasificación.

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Ser cuidadoso significa que usted echa un vistazo a cada una de las seis afirmaciones de gestión para cada una de las 100 transacciones. No se puede decidir no poner a prueba cada una de las seis afirmaciones sólo porque una transacción es demasiado difícil para comprobar si una determinada afirmación o porque se tiene en cuenta la cantidad de la transacción demasiado pequeño para preocuparse.

Del mismo modo, después de mirar 75 o menos de las transacciones, no se puede decidir no comprobar el restante 25 sólo porque el primer 75 reconciliarse con las afirmaciones de gestión y sin discrepancia. A hacer un plan, y usted sigue a través del 100 por ciento.

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ser imparcial

Mientras valoración de la prueba, tiene que seguir siendo totalmente imparcial. Continuando con el ejemplo anterior, el hecho de que debido a que 75 de los registros son de 100 por ciento correcta no debería afectar a su determinación para mirar los registros restantes de forma objetiva.

Esta actitud imparcial también le impide actuar poco profesional debido a factores personales, tales como el gusto del cliente. No se puede cortar el cliente cierta holgura, ya que sus empleados son agradables para trabajar con y que responda a sus peticiones de documentos y registros.

Tampoco se puede inferir nada sobre la base de otras partes de la auditoría que has trabajado. El hecho de que el cliente ha mostrado la veracidad en un área no significa que puede asumir la veracidad en todas las demás áreas.