El uso de muestreo para probar los saldos de cuenta durante una auditoría
Puede utilizar el muestreo para probar la fuerza de los controles internos de un cliente, pero también utilizar el muestreo para comprobar los saldos de cuenta. El nombre completo de este proceso en la jerga de la auditoría está tomando muestras para las pruebas sustantivas de detalles de saldos de cuentas. En la charla no auditoría, esto significa que el auditor utiliza el muestreo para ver si la cantidad en dólares sobre los estados financieros de cada cuenta es exacta. También es necesario asegurarse de que cualquiera que sea el saldo de la cuenta representa realmente existe.
Por ejemplo, si el saldo de la cuenta de un cliente vehículo es de $ 150.000 y representa el valor de cinco coches diferentes, es necesario asegurarse de que la empresa posee en realidad cinco coches y que su valor colectivo es de hecho $ 150.000. A veces las empresas se olvide de retirar los activos del balance después de que los activos han sido vendidos o chatarra.
Te encontrarás con cinco tipos diferentes de cuentas: activos, pasivos, ingresos, gastos, y de equidad. Cada uno se compone de muchos diferentes cuentas individuales. Por ejemplo, dinero en efectivo y cuentas por cobrar son dos ejemplos de cuentas de activos. cuentas de gastos típicos son los gastos de alquiler y los gastos de teléfono.
Aquí está un ejemplo de cómo se utiliza seis pasos para poner a prueba los saldos de cuentas mediante muestreo de unidades monetarias para una cuenta de reparaciones y gastos de mantenimiento. Para este ejemplo, el valor de muestreo unidad monetaria consiste en la cantidad total en dólares de reparaciones y mantenimiento, y la unidad de muestreo es cada dólar se muestra en el gasto.
Determinar los objetivos de la prueba.
En este caso, se prueba la razonabilidad del saldo de la cuenta de gastos de reparación y mantenimiento. Desea que las pruebas para proporcionar una seguridad razonable de que encontrará errores materiales y ser capaz de corregir los estados financieros.
errores materiales tienen dos fuentes:
Video: Muestreo aleatorio simple, caso 1
errores involuntarios, tales como transposición de números o errores de manipulación.
Fraude o desfalco, que tiene lugar en la contabilización de datos es, por cualquier razón, introducida deliberadamente en el sistema de forma incorrecta.
Definir sus características de la población.
Video: Muestreo Superficies de Contacto Vivas y No Vivas
Usted ya sabe que las reparaciones y el mantenimiento es una cuenta de gastos inherentemente arriesgada. Para su auditoría, que desea probar la precisión de clasificación y afirmaciones para reparaciones y mantenimiento. Usted confirma exactitud si las transacciones se registran correcta- confirmas clasificación adecuada si las transacciones se registran en las cuentas correctas. En el análisis final, usted quiere asegurarse de que esta cuenta es sustancialmente correcta o no tiene errores significativos.
Determinar el tamaño de la muestra.
Video: MUESTREO CUALITATIVO
Independientemente del método de muestreo utilizado, antes de determinar cuántas de esas transacciones que vas a probar, usted tiene que considerar el riesgo de aceptación incorrecta, nivel de confianza, error tolerable, y el error esperado.
Seleccionar elementos de la muestra.
Aquí está una manera rápida y fácil de recoger la muestra: dicen que hay 3.000 registros en ese grupo de transacciones de poca monta. Divida 3000 por 75 (el tamaño / tamaño de la muestra de la población). Eso equivale a 40, que es el número de intervalo. Organizar los 3.000 registros en algún tipo de orden, el uso de software o algún otro método para escoger un punto de partida.
Aplicar procedimientos de auditoría.
Que haya seleccionado el tamaño de la muestra y tiró de su muestra de toda la población de Records- ahora es el momento para llevar a cabo sus procedimientos de auditoría. Los procedimientos de auditoría son bastante variados. Por ejemplo, usted podría seguir las transacciones que aparecen en la cuenta de reparaciones y mantenimiento de los libros a los registros, tales como las facturas pagadas.
Sacar conclusiones.
El último paso consiste en determinar si el saldo de la cuenta es sustancialmente correcta. Si los errores totales no superen su nivel de tolerancia evaluado, se puede concluir que la cuenta no está mal reflejados, y se debe sentir ninguna necesidad de ampliar la muestra para probar más registros.
Que está probando la cantidad en dólares de la empresa asignado a esta cuenta para asegurarse de que es correcta. Si no es correcta, se informe de gestión y la gestión da la oportunidad de hacer las correcciones necesarias a la cuenta.