Supervisión de las clases de transacciones
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Cuando se esté realizando una auditoría, usted es responsable de evaluar las afirmaciones de gestión acerca de las clases de transacciones. Cinco afirmaciones de gestión están relacionados con las clases de transacciones. Cuatro de ellos reflejan de cerca las afirmaciones representados en la presentación de estados financieros y la divulgación. Sin embargo, la forma en que las afirmaciones se refieren a las transacciones difiere ligeramente de la forma en que se relacionan con presentaciones y divulgación:
Video: Registro de transacciones contables
Ocurrencia: Esto significa que todas las transacciones en los registros contables de hecho tuvieron lugar. No hay transacciones se realizan o están duplicados. Por ejemplo, si el cliente registra su cuenta de teléfono en el día que ha recibido y luego lo graba de nuevo unos días más tarde, eso es un error: La duplicación exagera las cuentas a pagar y el gasto telefónico.
Lo completo: Todas las transacciones que requieren entrada en los libros son de hecho registradas. El negocio no excluye nada. Por ejemplo, el cajón del escritorio cuentas por pagar del empleado no tiene una gran pila de facturas impagadas de espera para la entrada. Esta situación sería subestimar las cuentas por pagar y los gastos que se relacionan con las facturas impagadas.
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Autorización: Todas las transacciones han sido aprobados por el miembro apropiado de gestión de la empresa. Por ejemplo, muchas empresas tienen un límite de verificación de firma de la autoridad que estipula que cualquier cheque escrito en exceso de una cierta cantidad de dólares requiere dos firmas.
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Exactitud: La operación es concertada con precisión. Las cuentas de los estados financieros adecuados reflejan las cantidades correctas de dólares. La factura de teléfono es de $ 125, y el empleado entra en ella por $ 125. Si el empleado inadvertidamente transpone los números y entra en la factura como $ 215, que es un fracaso de la afirmación de precisión.
Cortar: Es necesario mantener una estrecha vigilancia sobre la afirmación de corte. Algunos clientes les encanta mover los ingresos de un período a otro y cambiar los gastos. Asegúrese de que todas las transacciones entran en el año correcto. Si la empresa tiene una fecha de fin de año 31 de diciembre y recibe una factura en esa fecha, no se puede mover el gasto en el año posterior a aumentar los ingresos.
Una buena manera de detectar los problemas con la afirmación de corte es el uso de la prueba de pago posterior. Para ello, seleccione los pagos realizados dentro de un mes a seis semanas después del final del ejercicio económico. Tire de las facturas de apoyo, y comprobar para ver si los gastos se registran en el ejercicio correspondiente.
Clasificación: La compañía registra todas las transacciones en la cuenta de los estados financieros derecha. Decir que el cliente tiene una compra de equipos activos de alto costo. Si el empleado asigna a esa transacción reparaciones y gastos de mantenimiento en la cuenta de resultados en lugar de la cuenta del activo del balance, que la acción afecta definitivamente la corrección tanto de la cuenta de resultados y balance y engaña a los usuarios de los estados financieros.