Cómo probar las transacciones de desembolso de efectivo
Durante su auditoría, es necesario probar aseveraciones de los estados financieros de gestión. Al probar los desembolsos de efectivo durante una auditoría, su primera tarea es averiguar cómo su cliente de auditoría paga sus facturas. Para las transacciones de desembolso efectivo que necesita para poner a prueba cinco afirmaciones: ocurrencia, integridad, autorización, precisión y corte.
Ocurrencia: pruebas de ocurrencia si las transacciones de pago en realidad tuvieron lugar. Esto es lo que está buscando:
Había registrado la empresa el pago en los libros pero nunca cortó el cheque?
¿La empresa prepara el cheque pero nunca enviarla por correo al proveedor?
Para probar esta afirmación, seleccionar una muestra de declaraciones de proveedores del cliente y responder de nuevo a las cuentas por pagar del proveedor.
Lo completo: Completitud evalúa la afirmación de gestión opuesto de ocurrencia. En el proceso de compra y pagar, eufemismo es su mayor riesgo.
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El descubrimiento de este problema es una especie de obviedad. Digamos que el cliente está en un final de año calendario. Se toma el extracto bancario diciembre y rastrear una muestra de cheques o transferencias electrónicas de fondos (fondos cotizados) de compensación en el estado de cuenta a los libros. (Normalmente, los auditores utilizan las transacciones a través de una cierta cantidad de dólares para seleccionar una muestra.) A continuación, ver si alguno de los pagos reflejados en los estados de cuenta bancarios de enero han diciembre emisión de fechas. Si es así, trazar los de vuelta a los libros también.
Autorización: Este paso se ocupa de si la gestión y el personal de su cliente siguen controles internos adecuados u otros procedimientos de autorización de la compañía al manejar transacciones de ingresos. desembolsos de efectivo deben ser aprobados por el nivel apropiado de la administración. Para probar esta afirmación, seleccionar una muestra de pagos y comprobar que todos los pagos tienen la debida autorización.
Un paso adicional es el de dar fe el desembolso efectivo de vuelta al documento de origen. En las grandes empresas, un empleado en el departamento de origen podrá autorizar una factura para el pago. En ese caso, comprobar que los diferentes tipos de gastos están siendo aprobados por individuos que estarían familiarizados con el tipo de gasto. Por ejemplo, la aprobación de un gasto de publicidad debe provenir de un empleado en la comercialización, no un empleado en la fabricación.
Exactitud: Prueba de precisión se ocupa de si las transacciones están libres de error. Para las transacciones de desembolsos de efectivo, existen tres posibles problemas. Si encuentra algún error en cualquiera de los tres, el cliente puede corregir fácilmente:
Monto en dólares: Volvió a registrar a la empresa el pago de la cantidad en dólares correcta? Si no es así, que el cliente editar el pago mediante la introducción de la cantidad correcta.
publicación de cliente: Se redujo la cuenta de proveedor correcto? Si los mensajes de pago al proveedor equivocado, que el cliente editar los libros de contabilidad de los proveedores afectados.
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publicación de cuenta: Se toma el pago a la cuenta correcta de los estados financieros? Una vez más, que el cliente tome el pago a la cuenta correcta es una solución rápida.
Cortar: Los clientes pueden tratar de mover las operaciones contables de un año a otro para mostrar los resultados más positivos. Su trabajo como un auditor es tener una seguridad razonable de la empresa registra cuentas a pagar y pagos cuando se incurren.
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Usted prueba de corte mediante la selección de una muestra de la recepción de informes y asegurarse de que el cliente registra la factura del proveedor asociado. También puede seleccionar una muestra de facturas de proveedores y sus huellas en los libros del cliente. Asegúrese de que la fecha de la factura coincide con la fecha en que se registró la factura.