¿Cómo lidiar con el riesgo de muestreo durante una auditoría
Aunque nunca se puede garantizar que una auditoría es 100 por ciento exacta, la muestra de registros que elija es crucial para ayudar a lograr la mayor exactitud posible. Las decisiones que tome la hora de determinar qué registros de examen puede ayudar a reducir (pero no eliminar) el riesgo de muestreo. Una serie de factores contribuyen al riesgo:
Se encuentra en el los registros de una compañía que usted conoce sólo desde el exterior.
La administración puede estar escondido errores.
La empresa puede haber cometido errores involuntarios en la elaboración de la memoria.
Video: BOLETIN 5020 Muestreo en la Auditoría
Los empleados pueden estar tratando de engañar.
Cuando se selecciona una muestra de registros de auditoría, puede funcionar en dos tipos diferentes de riesgos de detección: el riesgo de rechazo incorrecto y el riesgo de aceptación incorrecta. Conociendo los dos tipos de riesgos existen y mantener su ojo hacia fuera para ellos auditor puede reducir la probabilidad de error. Después de averiguar sobre estos dos riesgos, se puede descubrir cómo su empresa fija el porcentaje de riesgo de muestreo apropiado.
El riesgo de rechazo incorrecto
A veces usted puede decidir que un determinado registro no representa a toda la población de los registros, pero en realidad lo hace. En otras palabras, se rechaza de forma incorrecta su muestra y luego reunir más registros en la misma población a la muestra. Este escenario ocurre con más frecuencia cuando se critíquese, lo que significa que ocurre con más frecuencia a los auditores inexpertos. Usted está buscando en una gran cantidad de registros, ya veces lo que se dejen confundir.
Hacer este tipo de error tiene dos posibles consecuencias:
Que afecta negativamente a la eficiencia y el costo de la auditoría, ya que terminan haciendo más trabajo.
Se tiende a irritar el cliente.
Video: 06. MUESTREO ESTADÍSTICO
Para evitar este error, hacer una investigación exhaustiva antes de determinar el tamaño y el contenido de la muestra, elegir el mejor método de muestreo, y darse cuenta de que usted va a confiar en su juicio más con cada trabajo que completar con éxito.
El riesgo de aceptación incorrecta
A veces se puede pensar que un registro muestra es representativa de toda la población, cuando no lo es. Por ejemplo, es posible que tenga una muestra de 100 registros de toda una población de 500 registros de cuentas por cobrar. Se trata de comparar los hechos y circunstancias de los 100 registros a los libros de su cliente y encontrar ningún error. Que considere las cuentas por cobrar por ser sustancialmente correcta basada en su muestra. Sin embargo, desconocido para usted, los otros 400 registros contienen numerosos errores que afecten materialmente a las cuentas por cobrar y los ingresos brutos. No está bien.
Si usted no puede detectar un error material en los registros de la compañía, porque usted está buscando en los registros erróneos, la eficacia de su auditoría disminuye. En el peor de los casos, puede emitir un informe sin reservas cuando no se merecía.
La firma de auditoría para la que trabaja tiene políticas que dictan muchos procedimientos que emplean durante el muestreo. El establecimiento de pautas para ser utilizado en todos los ámbitos dentro de la empresa asegura la consistencia de auditoría, aumenta la eficiencia y reduce la cantidad de juicio profesional que los auditores tienen que utilizar en el campo.