Cómo utilizar el muestreo no estadístico en sus auditorías

Video: Como Calcular el tamaño de la Muestra.wmv

Usted puede elegir su muestra de auditoría sin utilizar ningún tipo de método de muestreo estadístico específico. La premisa básica de muestreo estadístico y no estadístico es el mismo. Sin embargo, cuando se realiza una auditoría, ser conscientes de estas diferencias que existen. Tienen impacto en cómo se determina el tamaño de la muestra y seleccionar los elementos de la muestra.

Video: Tipos de Muestreos. Investigación

La determinación del tamaño de la muestra

Cuando se utiliza el muestreo no estadístico, no utiliza tablas o porcentajes estadísticos. El número de registros se mire se basa en su juicio profesional y política de la firma. Además, para mantener la coherencia en toda la firma de CPA y para reducir la cantidad de juicio los auditores deben aplicar en el campo, muchas empresas de CPA públicas tienen pautas universales para los auditores a seguir al seleccionar un tamaño de muestra. En otras palabras, cuando x sucede, es política de la empresa para seleccionar Y archivos.

Por ejemplo, si el riesgo de control (o el riesgo inherente, o el riesgo de detección del cliente - la x) Es alta, la política de firma puede dictar que el tamaño de la muestra debe ser de 100 a 150 registros (The Associated Y). riesgo moderado puede ajustar el tamaño de la muestra de 50 a 75 registros, y una muestra de registros de bajo riesgo puede ser de 20 a 45. Tenga en cuenta que sólo estoy haciendo estos números para ilustrar el punto.

El riesgo de control es el riesgo de que un error material podría ocurrir que no se detecta a tiempo por los controles internos. El riesgo inherente se produce cuando las cuentas son susceptibles a errores significativos, y el riesgo de detección es el riesgo de que un auditor no detectará un error material.

directrices de tamaño de muestra de una empresa no están configurados de cualquier manera. expertos en firme considerar cuidadosamente muchos factores diferentes, tales como nivel de confianza de control y medidas de desviación tolerables razonables. Por supuesto, si usted encuentra una o más desviaciones, se debe ampliar el tamaño de la muestra o reevaluar el nivel de riesgo de control.

Selección de elementos para probar

Dos de los métodos de muestreo puestos en juego cuando se utiliza el muestreo no estadístico son haphazard y el juicio.

• haphazard tiene lugar cuando se elige una muestra de los registros de una población sin ningún tipo de sesgo consciente. Sin embargo, usted debe tratar de seleccionar los registros que son representativos de la población total de registros. Por ejemplo, usted no lanzar todas las facturas de proveedores en el aire y basar su muestra de si las tierras factura boca arriba o boca abajo (aunque eso suena muy irregular, no?).

  Video: Muestreo

• Cuando utilice su juicio profesional para seleccionar la muestra, se llama - gran sorpresa - muestreo juicio. Los auditores utilizan muchos hechos y circunstancias diferentes al aplicar su juicio profesional para toma de muestras, entre ellos sus experiencias anteriores de auditoría con la industria del cliente o cliente.

  Video: ESTADÍSTICA- MUESTREO NO PROBABILISTICO

Sea cual sea el método de muestreo que decida usar, hay que evitar la distorsión de la muestra al seleccionar sólo los elementos grandes o artículos que se muestran primero o el último en una lista de registros. El muestreo sólo es eficaz cuando la muestra se aproxime lo más posible a la representación de la población de los registros en su conjunto.