¿Cómo evaluar el riesgo de detección en una auditoría
Video: Metodología de análisis de riesgos mediante matriz de evaluación y respuesta
El riesgo de detección se produce cuando no se utilicen los procedimientos de auditoría adecuados o que no se utilicen correctamente. A evaluar el riesgo inherente y de control y luego resolver su ecuación de riesgo de auditoría mediante la asignación de riesgo de detección para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable. Tenga en cuenta que nunca se puede eliminar por completo el riesgo de detección, ya que lo más probable es que nunca mira a todos y cada transacción. Que siempre tenga un cierto riesgo de una representación errónea que se perdió, pero su objetivo es mantenerlo a un mínimo aceptable.
Estos son los tres elementos principales de riesgo de detección:
Aplican erróneamente un procedimiento de auditoría: Un buen ejemplo es cuando se está utilizando proporciones para determinar si un saldo de la cuenta financiera es exacta a su valor nominal (razonable), y se utiliza la relación equivocada. Discuto más razonabilidad en la siguiente sección de este capítulo.
Malinterpretar los resultados de auditoría: Se utiliza el procedimiento de auditoría derecho, sino simplemente rotundamente a tomar la decisión equivocada en la evaluación de sus resultados. Tal vez usted decide cuentas por pagar se presenta bastante cuando en realidad contiene un error material.
Selección del método de la prueba de intervención equivocada: Diferentes cuentas financieras se sirve mejor utilizando métodos de prueba específicos. Por ejemplo, si usted quiere asegurarse de que tuvo lugar una venta en particular, se prueba por su ocurrencia - no para si la factura es matemáticamente correcto.
Video: Evaluación de Riesgos según Normas Internacionales de Auditoría en Datev Sinfopac Audit
Considere un ejemplo de riesgo de detección durante un procedimiento común de auditoría. Si bien el examen de las cuentas por pagar, se prueba para ver si las facturas que se muestran en las cuentas por pagar de la lista son, en efecto, no pagan. Muy buena - que es un procedimiento de auditoría correcta a utilizar para las cuentas por pagar de aseveración. Usted correctamente implementar su procedimiento de auditoría y tomar la decisión precisa que las cuentas de saldo por pagar no contiene errores materiales.
Sin embargo, usted no puede probar la separación de funciones entre el empleado que procesa los pagos y el empleado que actualiza el archivo de proveedor que marca la factura pagada. Esta prueba incompleta provoca interpretar mal los resultados de auditoría, lo que aumenta su riesgo de detección. En otras palabras, que aumentan el riesgo de que usted no puede reconocer o detectar errores o transacciones fraudulentas en el proceso de compra del cliente.