Cómo documentar los resultados de la auditoría de riesgo
Como lo hace su trabajo de investigación conocer a su cliente de auditoría, siguiendo sus procedimientos de evaluación de riesgos y la evaluación del riesgo de errores materiales, debe documentar ampliamente todo lo que haces. Se utiliza esta documentación para proporcionar una pista de auditoría clara de lo pasos que siguió la justificación por lo que han escrito para los diferentes niveles de riesgo que haya evaluado para las cuentas de los estados financieros y transacciones.
Lo que parece perfectamente evidente algún día llegar a ser menos y menos memorable como la auditoría va hacia adelante. Su trabajo, mientras que la documentación deberá ser conciso sin embargo proporcionar suficiente información sobre cada factor de riesgo de auditoría a fin de que tanto usted como los que en su empresa no están familiarizados con el cliente pueda comprender cómo llegó a sus conclusiones acerca de los factores que es responsable.
Por ejemplo, si su pieza del rompecabezas está mirando a los ingresos, a documentar la siguiente información:
Video: Videoconferencia Auditoría Basada en Riesgos
Su comprensión de los productos y servicios de la compañía: Por ejemplo, si estaban buscando a un fabricante de ropa, que le especifique que tipo de ropa que hace y discutir brevemente su mercado objetivo: los individuos hacia el cual se centra todos los esfuerzos publicitarios.
También tendría documentar su comprensión de cómo el cliente vende su línea de ropa: en línea, Al por menor (Vender directamente al usuario final), y / o al por mayor (Venta a un intermediario que otros mercados de los productos al usuario final).
política de reconocimiento de ingresos de la empresa y si el método utilizado es apropiado: Los ingresos se reconocen sólo cuando se ha ganado y de realización. ganado significa que el negocio hizo lo que se supone que debe hacer - el bien o servicio ha transferido al cliente. Realizable significa que, a igualdad de condiciones, la empresa serán pagados por el bien o servicio.
Por ejemplo, los barcos de la compañía 200 camisas a una pequeña tienda de ropa Mall de Strip. Después de que el pedido se haya enviado, la tienda se cierra, y el propietario desaparece. Este no es el ingreso que se puede grabar. La compañía ganó los ingresos cuando se envían las camisas, pero los ingresos no es realizable.
Cualquier riesgo restante: Por ejemplo, se puede afirmar que no hay riesgo restante debido a que la empresa utiliza métodos apropiados para registrar los ingresos y proporciona una reserva adecuada para la mercancía devuelta. Si existe riesgo restante, tales como cobro no ser razonablemente posible, que serías una nota al respecto.
Video: Enfoque Moderno de Auditoria Basado en Riesgos Parte 1
El papel de trabajo que se utiliza para documentar sus acciones sigue este formato básico. Tenga en cuenta que este ejemplo se dirige a un solo factor de riesgo específico. Para cubrir adecuadamente todos los riesgos, tendrá muchos diferentes factores de riesgo, las descripciones y conclusiones en relación con el riesgo restante.
