Adaptar la auditoría a una situación de bajo riesgo
Video: Responsabilidad del auditor en la valoración de riesgos potenciales
Después de mirar en los principales rubros de los estados financieros o clases de transacciones, si se decide el riesgo de errores materiales es relativamente baja, a diseñar sus procedimientos de auditoría en consecuencia. Aquí hay tres características de las operaciones de la empresa que indican un bajo riesgo:
transacciones como se manejan de la misma manera: Por ejemplo, todos los clientes que compran en la cuenta se configuran en el libro mayor de cuentas por cobrar subsidiaria, y el importe de la factura de vencimiento es inmediatamente reservados.
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los cuentas por cobrar mayor auxiliar es una lista de todos los clientes y por lo general está ordenada alfabéticamente por nombre del cliente o por un número de cuenta de cliente. El libro mayor también informa de la cantidad actual le debe a cada cliente. Una aplicación coherente de resultados de las políticas de contabilidad en el bajo riesgo de auditoría.
Se encuentra con muchas transacciones recurrentes: Estos tipos de transacciones tienen lugar cada mes. Por ejemplo, cada mes, la compañía hace una provisión para la nómina devengado pero no pagado.
Video: Auditoria legal como medida de control de riesgos
Las transacciones son fáciles de medir: Transacciones de ingresos y gastos de los registros de empresas cuando se producen son fáciles de medir. Usted vende un traje, por ejemplo, y los ingresos de inmediato récord para el precio de venta del traje. En contraste son los ingresos registrados en porcentaje de avance - un método de reconocimiento de ingresos y gastos de la construcción en etapas que pueden ser subjetiva y abierta al error.
Muchas firmas de auditoría asignan los auditores con menos experiencia para trabajar compromisos de bajo riesgo y salvar la artillería pesada para los casos difíciles. Es más probable que tenga el placer de trabajar estos compromisos más fáciles al principio de su carrera, como un asociado de personal.
Además, en situaciones de bajo riesgo, los tamaños de muestra (el número de registros se mire) se establecen en niveles normales. Los niveles normales de cualquier criterio de auditoría generalmente se fijan como política de la firma, lo que significa que el asociado principal le dice qué tamaño de las muestras para su uso.
Escepticismo profesional También se fije en niveles normales, lo que simplemente significa que será más propensas a tomar las transacciones a su valor nominal. En otras palabras, usted asume las transacciones son correctas a menos que se descubre lo contrario.