Cómo llevar a cabo una auditoría en una situación de alto riesgo
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Si un trabajo de auditoría es de alto riesgo, tiene que sentarse, evaluar cómo la empresa hace negocios, y pensar en cómo errores materiales pueden deslizarse a través de las grietas. A continuación, diseñar una auditoría ampliado para proporcionar la misma seguridad como sea posible que usted va a detectar esos errores. Aquí están algunos ejemplos de artículos de alto riesgo:
La compañía ha cambiado los principios de contabilidad. Por ejemplo, puede haber cambiado su método de valoración de inventario final de la último en entrar primero en salir método (LIFO) a la primero en entrar primero en salir método (FIFO).
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Qué significa eso? Un buen ejemplo de FIFO es la compra de la leche en el supermercado. La tienda empuja los viejos cartones de leche en frente, así que van a ser vendidos por la fecha de caducidad. Un ejemplo de LIFO se agotó nada de un contenedor. Los artículos en la parte superior va a vender antes de que los elementos en la parte inferior, que han estado en el contenedor más largo.
Su evaluación inicial es que puede existir fraude. Una posible manera de hacer esta afirmación es que haya determinado si los controles internos son débiles, lo que ayuda a facilitar el fraude porque es más fácil de deslizar el acto fraudulento a través de las grietas.
Otro distintivo de un posible fraude es si la compensación ejecutiva parece reflejarse como un préstamo al empleado en lugar de un gasto en la cuenta de resultados. Esta situación refleja mal en la integridad de gestión y también sirve para inflar artificialmente los ingresos netos.
La compañía tiene una presencia internacional que involucra a las transacciones transfronterizas. Por lo menos, se le trata con conversiones de monedas como el dólar (USD) de euros (EUR), que puede ser subjetiva. Por ejemplo, deben ciertas cuentas valorarse a la tasa de conversión a fin de año, la tasa de conversión en la fecha de ocurrencia del suceso de contabilidad, o una tasa de conversión media que representa las fluctuaciones que tienen lugar todo el año? ¿Cuál es la respuesta correcta? Esto es algo compañía evaluadas por la empresa y es un tema de discusión con el supervisor de auditoría.
También le trata con los registros financieros internacionales que pueden estar en una configuración poco familiar o un idioma que no puede leer o hablar. Los libros no se pueden preparar de acuerdo con los PCGA de EE.UU., que le lleva fuera de su área de especialización.
Acciones que toma durante un compromiso de bajo riesgo son flip flop-por uno de alto riesgo. Más asociados del personal con experiencia trabajan en el compromiso. Los principales colaboradores se hacen más práctico. Su empresa puede contratar a especialistas externos que tienen el conocimiento y las habilidades relacionadas con las necesidades específicas del negocio que faltan en la firma de CPA.
El escepticismo profesional aumenta, al igual que el número de elementos seleccionados para el muestreo. Es posible utilizar procedimientos analíticos más amplios, que comparan los datos financieros de la empresa con sus expectativas de cómo los datos deben buscar. Por ejemplo, si el estándar de la industria es que la radio actual (Activo corriente / pasivo corriente) es del 2 por ciento, que rigurosamente cuestionar al cliente si su coeficiente de liquidez se desvía de la norma.