Cómo responder a una evaluación de alto riesgo

Si un trabajo de auditoría es de alto riesgo, tiene que sentarse, evaluar cómo la empresa hace negocios, y pensar en cómo errores materiales pueden deslizarse a través de las grietas. A continuación, diseñar una más amplia auditoría para proporcionar la misma seguridad como sea posible que usted va a detectar esos errores.

La compañía cambió un principio de contabilidad

Un cambio en el principio contable puede distorsionar los estados financieros y causar confusión para el lector de los estados financieros. Supongamos, por ejemplo, una empresa cambia su método de valoración de inventario final de la primero-entrar, primero en salir (FIFO) método para la Last-in, first-out método (LIFO).

Cambiar el método de valoración de inventario distorsiona el costo de los gastos de venta y, en última instancia, la utilidad neta. FIFO, asume que vende las unidades más antiguas primero. Debido a que la inflación hace que los precios suban, las unidades más antiguas son típicamente las unidades más baratas, por lo que la venta de los productos menos caros primero genera más ingresos netos antes.

Tenga en cuenta que el total de unidades vendidas y el coste total de las ventas de todas las unidades es el mismo utilizando cualquier método. Cuando se inicia la venta de esas unidades más caras, nuevos mediante el uso de FIFO, se reconoce más el costo de ventas y menos ingresos. Si se aplica FIFO y LIFO correctamente, sus ingresos, el costo de ventas, y el beneficio son los mismos mediante el uso de cualquier método, después de que todas las unidades se han vendido.

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Si cambia el método de valuación de inventarios en medio de la corriente, se puede imaginar cómo se distorsionan los costos y los beneficios. En concreto, el cambio en el método puede significar que nunca se aplican las mayores o menores costos para las unidades. En cualquier caso, los datos financieros están distorsionados.

El impacto financiero del cambio de método contable debe ser revelada. Pero incluso si se da a conocer, el cambio en el método puede ser un intento de manipular los estados financieros.

Ante la sospecha de fraude en su evaluación inicial

Es posible que encuentre señales de alerta de fraude cuando conduce su evaluación inicial. Si durante la evaluación inicial, se determina que los controles internos de la empresa son débiles, es posible que tenga que cavar más profundo para averiguar por qué e identificar los posibles casos de fraude. controles internos débiles facilitan fraude al hacer prevención y detección menos probable.

Otra señal de alerta para un posible fraude es la grabación de la compensación ejecutiva como un préstamo al empleado en lugar de un gasto en la cuenta de resultados. Esta situación refleja mal en la integridad de gestión y también sirve para inflar artificialmente los ingresos netos.

Trabajar con las transacciones transfronterizas

Considere una empresa que tiene una presencia internacional que involucra a las transacciones transfronterizas. Por lo menos, usted tiene que hacer frente a las conversiones de monedas como el dólar (USD) a euros (EUR), que puede ser subjetiva.

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Por ejemplo, deben ciertas cuentas valorarse a la tasa de conversión a fin de año, la tasa de conversión en la fecha de ocurrencia del suceso de contabilidad, o una tasa de conversión media que representa las fluctuaciones que tienen lugar todo el año? ¿Cuál es la respuesta correcta? Esto es algo compañía evaluadas por la empresa y es un tema de discusión con el supervisor de auditoría.

También podría tener que lidiar con los registros financieros internacionales que pueden estar en un formato desconocido o un idioma que no puede leer o hablar. Los libros no se pueden preparar de acuerdo con los PCGA de EE.UU., que le lleva fuera de su área de especialización.

Acciones que toma durante un compromiso de bajo riesgo son flip flop-por uno de alto riesgo. Más asociados del personal con experiencia trabajan en el compromiso. Los principales colaboradores se hacen más práctico. Su empresa puede contratar a especialistas externos que tienen el conocimiento y las habilidades relacionadas con las necesidades específicas del negocio que faltan en la firma de CPA.

El escepticismo profesional aumenta, al igual que el número de elementos seleccionados para el muestreo. Es posible utilizar procedimientos analíticos más amplios, que comparan los datos financieros de la empresa con sus expectativas de cómo los datos deben buscar. Por ejemplo, si el estándar de la industria es que la radio actual (Activo corriente / pasivo corriente) es del 2 por ciento, que rigurosamente cuestionar al cliente si su coeficiente de liquidez se desvía de la norma.