Cómo adaptar su auditoría a una situación de bajo riesgo
Video: Elaboración de matrices de riesgo en una auditoría bajo NIA
Después de completar sus procedimientos de evaluación de riesgo y decidir si los errores son materiales, es necesario evaluar sus resultados. Debe decidir si se puede utilizar procedimientos de auditoría normales (para una evaluación de riesgo bajo) o si usted tiene que utilizar procedimientos prolongados (para una evaluación de alto riesgo).
Video: Auditoría del sistema de prevención de riesgos
Después de mirar en los principales rubros de los estados financieros o clases de transacciones, si se decide el riesgo de errores materiales es relativamente baja, a diseñar sus procedimientos de auditoría en consecuencia. Aquí hay tres características de las operaciones de la empresa que indican un bajo riesgo:
transacciones como se manejan de la misma manera: Por ejemplo, todos los clientes que compran en la cuenta se configuran en el libro mayor de cuentas por cobrar subsidiaria, y el importe de la factura de vencimiento es inmediatamente reservados. los cuentas por cobrar mayor auxiliar es una lista de todos los clientes y por lo general está ordenada alfabéticamente por nombre del cliente o por un número de cuenta de cliente. El libro mayor también informa de la cantidad actual le debe a cada cliente.
Se encuentra con muchas transacciones recurrentes: Estos tipos de transacciones tienen lugar cada mes. Por ejemplo, cada mes, la compañía hace una provisión para la nómina devengado pero no pagado.
Las transacciones son fáciles de medir: las transacciones de ingresos recta de salida y los gastos de los registros de empresas cuando, por casualidad, son fáciles de medir. En contraste son los ingresos registrados en porcentaje de avance. Este es un método de reconocimiento de ingresos y gastos de la construcción por etapas que puede ser muy subjetiva y abierta al error.
Video: Planificación estratégica de Auditoría Interna Enfoque de riesgos)
Muchas firmas de auditoría asignan los auditores con menos experiencia para trabajar compromisos de bajo riesgo y salvar la artillería pesada para los casos difíciles. Eso significa que como un asociado de personal, más que probable que tenga el placer de trabajar estos compromisos más fáciles al principio de su carrera.
Además, en situaciones de bajo riesgo, los tamaños de muestra (el número de registros se mire) se establecen a niveles normales. Los niveles normales de cualquier criterio de auditoría generalmente se fijan como política de la firma, lo que significa que el asociado senior le dirá qué tamaño de las muestras para su uso.
El escepticismo profesional también se establece a niveles normales, lo que simplemente significa que será más propensas a tomar las transacciones a su valor nominal. En otras palabras, usted asume las transacciones son correctas a menos que se descubre lo contrario.