Cómo seguir los procedimientos de evaluación de riesgos en una auditoría
Al realizar una auditoría, utiliza los procedimientos de evaluación de riesgo para evaluar el riesgo que existe error material. Este paso es muy importante porque el objetivo de una auditoría de estados financieros es averiguar si los estados financieros están sustancialmente correcta.
La contribución de un cliente a riesgo de auditoría - el riesgo de un error material existente en los registros financieros debido a los errores y fraudes - influye en los planes de su empresa con respecto a lo auditoría es necesaria la evidencia y se le asignará el cual el personal con el trabajo. Con mayor riesgo viene la necesidad de procedimientos de auditoría de riesgo más involucrados.
¿Cómo es exactamente lo que evalúa el riesgo de auditoría? Usted sigue diversos procedimientos de evaluación de riesgos: el reconocimiento de la naturaleza de la empresa y la gestión, entrevistar a los empleados, la realización de procedimientos analíticos, la observación de los empleados en el trabajo, y la inspección de registros de la compañía. Después de ejecutar a través de todos los procedimientos de evaluación de riesgos aplicables, utiliza los resultados de averiguar qué tan alto es la posibilidad de que su cliente tiene material de -errores de los estados financieros. No todos los errores es importante.
Reconociendo la naturaleza de la empresa: Aquí hay algunas preguntas cruciales para pedir al cliente durante los procedimientos de evaluación de riesgos:
¿Qué hay visión general del mercado de la empresa? Por ejemplo, si el cliente es un banco, en cuántos estados opera?
Quién (si alguno) regula el cliente? Muchas empresas no tienen un organismo regulador exterior, pero se requiere ninguna compañía pública para presentar sus estados financieros en la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).
¿Cuál es la estrategia comercial de la empresa? La mayoría de las estrategias de negocio son maximizar el valor del accionista mediante el aumento de la rentabilidad y servir a la comunidad en la que se encuentren. La respuesta que puede dar lugar a preguntas de seguimiento más de sondeo.
El examen de la calidad de la gestión de la empresa: gestión inepta que es indiferente acerca de seguir o hacer cumplir las políticas y procedimientos de la compañía fomentar esa actitud en toda la organización. A evaluar la actitud de gestión a través de entrevistas. Otro medio es darse cuenta de alta rotación de empleados, lo que puede indicar empleados están buscando otro empleo debido a la alta dirección no logra mantener un sistema de calidad de la información.
Si el personal clave, como el presidente, director financiero y director ejecutivo han estado en la compañía durante muchos años, que suele ser una indicación de gestión de calidad. Otra buena señal es si las auditorías anteriores han requerido pocos, si alguno, ajustes contables y no ha habido reformulaciones de los estados financieros. Este es el por qué:
ajustes contables se dan al cliente si un error o un agregado de errores de importancia relativa.
reformulaciones de los estados financieros son más graves.
Video: ISO 31000 VS ISO 9001:2015, Como evaluar los RIESGOS en un Sistema de Gestión de Calidad
Pedir a los empleados para obtener información: Al pedir información, usted debe hablar con muchos empleados diferentes en la organización, además de la gestión. Para tener una idea cabal de la empresa, hablar con personas que ocupen diferentes niveles de autoridad, desde los empleados de bajo nivel de todo el camino hasta el consejo de administración.
Usted tiene que mirar a los problemas que pueden impedir que una empresa de alcanzar sus objetivos deseados. Cada uno de los departamentos de funcionamiento de su cliente tiene diferentes objetivos y riesgos, y la comprensión de ellos puede ayudarle a identificar posibles fuentes de errores involuntarios o fraude intencional que puedan afectar a los estados financieros. He aquí dos ejemplos de la vida real a tener en cuenta:
Un objetivo departamento de nómina es el proceso exacto y oportuno de los pagos de nómina de los empleados. Un riesgo asociado con este objetivo es la emisión de pagos de nómina inexactas.
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Un objetivo departamento de impuestos es cumplir con todas las obligaciones de presentación de declaraciones legales y reglamentarios. Los riesgos asociados con este objetivo incluyen la presentación de declaraciones que no son materialmente correcta y el vencimiento del plazo de presentación.
Video: NIA 330: "PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR ANTE LOS RIESGOS EVALUADOS"
procesos y trámites analizar: En pocas palabras, la prueba de los procedimientos analíticos para ver si existen relaciones plausibles y esperadas en ambos datos financieros y no financieros.
Aquí hay tres procedimientos analíticos comunes que haces mientras que la evaluación del riesgo de auditoría:
Análisis de tendencia: Se trata de comparar las cifras financieras actuales a las mismas cifras del año anterior.
Analisis de proporción: Algunas relaciones comunes son la proporción actual, y la rotación de inventario.
Sensatez: Hace lo que se está viendo tiene sentido sobre la base de otros hechos? Por ejemplo, ¿el gasto de depreciación aparece precisa cuando se tiene en cuenta el valor en libros de todos los activos fijos en el balance?
Observando el cliente en el trabajo: Un tipo común de observación es para ver el personal se toma un recuento de inventario físico. Visitar lugares de negocios de la compañía es otra. Si lo hace, le da la oportunidad de ver las operaciones de la empresa más allá de lo que está en los libros y registros y para averiguar acerca de los controles internos de la compañía.