La evaluación de los controles internos de la compañía y
Video: Control Interno de las Empresas
Los controles internos se ponen en marcha para ayudar a una compañía a alcanzar varios objetivos. Estos controles permiten a una empresa para operar de manera eficiente y para crear informes financieros exactos. Los controles también aseguran que una empresa va a cumplir con las leyes y regulaciones aplicables.
Un auditor emite un juicio sobre los controles internos. El juicio sobre los controles internos ayuda al auditor a decidir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de confirmación. Las pruebas de confirmación se define como procedimientos de auditoría realizados para poner a prueba los datos financieros para errores significativos. El error material puede estar en cuenta el equilibrio o en una transacción contable.
Por ejemplo, supongamos que el auditor revisa los controles internos sobre el inventario. El cliente realiza un recuento de inventario bien planificada al final de cada mes. La compañía también mantiene una documentación exacta de la cuenta.
El auditor puede decidir realizar menos trabajo en el inventario o para cambiar el tipo de procedimientos realizados en el inventario. En este caso, la extensión de los procedimientos de auditoría se reduciría, y la naturaleza de los procedimientos realizados cambiaría.
En la mayoría de los casos, el auditor insiste en la realización de un recuento de inventario en la fecha del balance. Debido a que el cliente realiza el recuento de inventario bien documentados cada mes, el auditor está dispuesto a responder en un recuento de inventario físico 5 días después de la fecha del balance. La temporización de los procedimientos se cambia.
Cada compañía tiene un ambiente de control interno. El auditor tiene que evaluar este entorno para que pueda juzgar la fiabilidad de los controles internos. Estos son los componentes de un entorno de control:
Actividades de control: La empresa lleva a cabo estos procedimientos para implementar controles internos. Las actividades de control incluyen información de la comprobación de exactitud e integridad. Estas actividades también incluyen una adecuada segregación de funciones.
La evaluación de riesgos por la dirección: Esto se refiere a cómo la administración juzga la eficacia de los controles internos. Por ejemplo, el auditor considera qué frecuencia revisa la gestión de controles internos y si la administración está dispuesta a hacer cambios.
Video: Como evaluar una Estrategia Corporativa
Documentación y comunicación: Este componente considera cómo se documentan los controles. Por ejemplo, todas las empresas deben tener un manual escrito de procedimientos contables, incluidos los procedimientos de control.
Supervisión: El CPA considera cómo la gestión entrena a los empleados en los controles. controles de aplicación efectiva debe ser una parte de la evaluación del desempeño de cada empleado.
Control medioambiental: El CPA también juzga cómo la administración comunica la importancia de los controles de la empresa. Este componente tiene que ver con la actitud de la administración sobre la importancia de los controles.