El riesgo de control: la evaluación de la capacidad de un cliente para detectar y corregir los problemas
El riesgo de control es el riesgo de que los controles internos de la compañía no prevenir o detectar errores. gestión de la empresa es en última instancia responsable de los estados financieros. Los controles internos establecidos en su lugar por la empresa tienen el objetivo de producir información precisa y eficaz.
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Durante los procedimientos de evaluación de riesgos, se entrevista a los miembros de la empresa y observar cómo hacen su trabajo para hacer su evaluación del riesgo de control. Estos son algunos ejemplos de las actividades de control y los procedimientos específicos que deben estar en su lugar en un ambiente de control adecuado:
Segregación de deberes: En particular, esto se aplica a la autorización, custodia y mantenimiento de registros. Idealmente, tres personas diferentes deben realizar estas tres tareas. Por ejemplo, la persona que mantiene los registros de los componentes del equipo en la acción no debe ser la persona que autoriza la solicitud de más componentes. La custodia física de los componentes de la computadora después de la recepción debe ser la tarea de un tercer empleado.
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documentos y registros adecuados: La empresa debe mantener los documentos de origen, tales como órdenes de compra, facturas pagadas, y las facturas de los clientes en un sistema de archivo adecuado. Un control de la documentación clásico está utilizando documentos prenumeradas y almacenamiento de documentos anulados. Si encuentra un número de factura de venta que faltan sin la factura anulada, por ejemplo, usted sabe que la derecha del palo que la empresa puede tener ventas no registradas.
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El control físico de los activos y registros: Esto incluye proporcionar lugares seguros y seguros para los activos, el etiquetado de todos los activos con un número de control, y tener procedimientos de copia de seguridad de registros en caso de que están fuera de lugar o perdieron en un incendio o una inundación.
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No estoy seguro de lo que significa etiqueta un activo en particular? Las empresas con buenos controles internos tienen una etiqueta única en cada pieza de mobiliario y equipo propio y un registro de cada etiqueta donde se coloca. Cada año, alguien va alrededor para ver si todos los bienes etiquetados faltan.