¿Qué tan grande debe ser una muestra de auditoría?
Video: Determinar el tamaño muestra para estimar la media de una población
Para muchas auditorías, mirando a un 10 por ciento de los registros que una empresa ha producido durante el año pasado puede ser la correcta. Pero ese número no siempre va a funcionar. Su trabajo como un auditor es elegir los registros para su muestra que representen con exactitud una determinada población. Una unidad de muestreo es el elemento en el que el auditor examina realidad. Para seleccionar los registros correctos - y el número correcto de ellos - debe seguir los siguientes pasos antes de tomar sus decisiones
Video: El muestreo estadístico en auditoría con ForSampling
Cuentas se refieren a cualquier grupo de registros que pertenecen a una categoría específica como una población. Por ejemplo, la población alquiler gasto es todas las facturas, contratos, documentos, etc. que el apoyo del importe del gasto que aparece en la cuenta de resultados.
Familiarizarse con el negocio y su entorno.
Mira el propósito del negocio, la ubicación y la filosofía de gestión. Quieres llegar a ser tan bien informado acerca de la empresa que pueda.
Evaluar el nivel de riesgo de auditoría.
Conseguir una manija en nivel único de cada empresa del riesgo de auditoría aumenta la eficacia y eficiencia del proceso de muestreo.
Por ejemplo, si su evaluación demuestra que el riesgo de llegar a la conclusión equivocada de auditoría es bajo, puede sentirse bastante seguro de que una muestra pequeña de registros de la compañía es suficiente. Si su riesgo de auditoría es alta, su población de muestreo puede necesitar ser más extensa.
Video: Norma Internacional de Auditoria 530 -NIA 530
Entender los procedimientos de control interno del cliente.
La comprensión de los controles internos de la compañía ayuda a decidir en un tamaño de muestra apropiado y adecuado. controles internos fuertes le permiten moverse hacia adelante con una muestra más pequeña de registros y controles internos débiles exigen una muestra más grande.
Seleccione el método de muestreo correcta.
Video: Muestreo estadístico aplicado en auditoría con Datev Sinfopac Muestreo
Se puede utilizar un martillo o una piedra para clavar un clavo en un trozo de madera. Ambos hacen el trabajo, pero utilizando la herramienta adecuada para el trabajo (el martillo) hace que completar la tarea más fácil. La elección del método de muestreo adecuado es su manera de recoger la herramienta adecuada para este trabajo de muestreo. Obviamente, también debe asegurarse de que utiliza el método de muestreo de la manera correcta. Si no se aplica el método de muestreo correctamente, la muestra puede ser válido.
El control es que las facturas de los clientes son correctas. Un error o desviación en este control sería si el coste por unidad en las facturas del cliente no está de acuerdo con la lista de precios estándar, y no hay explicación de la desviación (como el hecho de que el cliente se le dio un descuento). Incluso si existe una explicación, todavía tiene una desviación si la autoridad competente no lo hizo bien el descuento.