¿Cómo evaluar el riesgo de control cuando se realiza una auditoría
Durante los procedimientos de evaluación de riesgos antes de comenzar una auditoría, entrevistar a los miembros de la empresa y observar cómo hacen su trabajo para hacer su evaluación del riesgo de control. gestión de la empresa es en última instancia responsable de los estados financieros. Los controles internos establecidos en su lugar por la empresa tienen el objetivo de producir información precisa y eficaz.
Video: El Sistema del Control Interno y Evaluación de Riesgos - Gustavo Molina
Estos son algunos ejemplos de las actividades de control y los procedimientos específicos que deben estar en su lugar en un ambiente de control adecuado:
Segregación de deberes: En particular, esto se aplica a la autorización, custodia y mantenimiento de registros. Por ejemplo, la persona que solicita una orden de los componentes del equipo no debe ser la persona que autoriza la solicitud. La custodia física de los componentes de la computadora después de la recepción debe ser la tarea de un tercer empleado. El negocio también debe tener otro empleado de mantenimiento de los archivos de las órdenes de compra y facturas relacionadas pagados.
Video: Evaluación del impacto y Riesgo Ambiental
documentos y registros adecuados: La empresa debe mantener los documentos de origen como órdenes de compra, facturas pagadas, y las facturas de los clientes en un sistema de archivo adecuado. Un control de la documentación clásico está utilizando documentos prenumeradas y almacenamiento de documentos anulados. Si encuentra un número de factura faltante sin vacío de información, ya sabes la derecha del palo que la empresa puede tener ventas que no han afectado a sus registros financieros.
Video: Auditoria de Gestion-Ambiente de control y Evaluacion de riesgos
El control físico de los activos y registros: Esto incluye proporcionar lugares seguros y protegidos por los activos, el etiquetado de mobiliario y equipo, y tener procedimientos de copia de seguridad para los registros en caso de que se extravíe en un incendio o una inundación.
Video: Pasos y etapas que tiene el riesgo de control
No estoy seguro de lo que significa etiqueta un mueble? Las empresas con buenos controles internos tienen una etiqueta única en cada pieza de mobiliario y equipo propio y un registro de cada etiqueta donde se coloca. Cada año, alguien va a ver si todos los bienes etiquetados faltan.