¿Cómo evaluar el riesgo de control en los procedimientos de compra de sus clientes
Video: EVALUACION DEL RIESGO EN AUDITORIA
Al evaluar la compra de riesgo de control, auditores asumen que el riesgo de control se ve afectada directamente por la compra de los controles internos establecidos en el lugar por el negocio. El proceso de compras tiene el riesgo de control asociado a dos cuestiones generales: los pedidos con los proveedores ficticios y los pedidos realizados para uso personal.
Video: Identificación de peligros, evaluación y control de riesgos
Si bien los controles no están en su lugar con respecto a los diversos procesos de aprobación, los empleados podrían creación de empresas ficticias con las que hacen pedidos inexistentes. ordenar los pagos y luego ir directamente a los empleados a través de los proveedores ficticios.
Puede descubrir a este tipo de transacciones fraudulentas en un par de maneras:
Video: Identificación de Peligros Evaluación de Riesgo y Control - IPERC
Comprobación de la identificación de proveedor: Confirman que existe un proveedor mediante la apertura de una guía telefónica o hacer una búsqueda en Internet. Sea especialmente sospechoso si observa las facturas de los proveedores con nombres de empresas que consiste solamente en iniciales o facturas que muestran solamente un apartado de correos (sin dirección física). Otra táctica es tratar de coincidir con las direcciones de los empleados con las direcciones de los proveedores.
Comprobación de las condiciones de pago y de servicios: términos mal definidos para los bienes o servicios facturados son características de transacciones ficticias. El empleado fraudulento utiliza este método para mantener los elementos en el orden vaga bien factible, por lo que una rápida revisión concluirá que el orden parece aceptable.
Prestar mucha atención a todas las facturas que se rompen a cabo en numerosos pequeños pagos, eludiendo así el proceso de aprobación establecido en su lugar por cantidad en dólares. Por ejemplo, es mucho trabajo para preparar muchas pequeñas órdenes de compra si la aprobación de recursos económicos como se establece en $ 250. Pero si el empleado se desliza una orden de compra de $ 1.000 a través y luego paga la factura en incrementos de menos de $ 250, hay un aro menos que saltar a través de la ruta de desvío de dinero en efectivo de la empresa para uso personal.
Mientras que las pruebas de las transacciones de desembolso de efectivo, buscar los artículos que simplemente no tienen sentido para la empresa a la orden. Por ejemplo, una compañía de entrega de flores es poco probable que tenga que pedir ropa de cama y ropa de cama, así que si ves ese tipo de compra en una factura, se debe cuestionar inmediatamente ya sea para uso comercial o personal.
Otro gran problema es que los empleados pueden tomar inventario o equipo compras en casa legítima. Este tipo de fraude ocurre de muchas maneras diferentes. En una tienda de ropa al por menor, el empleado puede simplemente salir de la tienda al final del turno de usar la ropa. Un empleado de recepción puede tomar los objetos directamente de la caja de transporte y los esconden en bolsas de basura fuera de la puerta de la sala de recepción.