La contabilidad de costes: el proceso de pedido
Hay un proceso para ordenar en la contabilidad de costes. He aquí un ejemplo típico. Digamos que usted es dueño de una tienda de ropa. Tienes que pedir pañuelos para la próxima temporada de otoño. Un supervisor llena una orden de compra (CORREOS). El formulario enumera la cantidad, estilo, tamaño y costo unitario de los artículos solicitados.
Un administrador debe aprobar el pedido. Él o ella revisa y verifica que la solicitud está en el presupuesto. El gestor de las iniciales de la orden (a mano o electrónicamente), lo que confirma su aprobación.
La orden de compra se dirige al proveedor (el fabricante o el distribuidor bufanda). El vendedor llena el orden y las naves de la mercancía. Cuando el envío / recepción de empleado abre la caja, él o ella encuentra dos documentos: una recibo de embalaje y un factura. (Nota: A veces llega la factura por correo.)
Video: Aspectos conceptuales vinculados a la Contabilidad de Costos
El recibo de embalaje confirma lo que hay en la caja - los artículos que en realidad fueron enviados. El gerente tiene que estar de acuerdo que los puntos en el recibo de embalaje coincide con la orden de compra. Este paso verifica que el vendedor envía lo que pedimos. Si no es así, esto puede significar que algunos elementos están ordenados de respaldo. Tal vez el vendedor no puede llenar el pedido completo, y hay que esperar.
En general, esto no es una buena cosa. Si los elementos en el recibo no coinciden con la orden de compra, sino que también puede ser simplemente un error. Llamar al vendedor, y preguntar acerca de la discrepancia.
Video: COSTOS POR PROCESOS PARTE I
La factura es el proyecto de ley. El gerente de la tienda debe verificar que la factura coincide con la orden de compra y el recibo de envío. El gerente debe iniciales en cada documento para confirmar que todos están de acuerdo.
A menos que, el propietario, es también el director (como es probable en las tiendas más pequeñas), los tres documentos (órdenes de compra, el recibo del envío y de facturación) van ahora a usted. Si usted es el gerente, ya has visto.
Video: Oriol Amat | Contabilidad y gestión de costes
Revisar los documentos para autorizar el pago, por lo que sus iniciales en los documentos y enviarlos al departamento de contabilidad. Un empleado de cuentas por pagar (AP ventas) genera un cheque, que viene de nuevo a usted para su firma. Por último, el cheque y una copia de la factura se envían al vendedor.
Si va a colocar una gran cantidad de pedidos con un proveedor cada mes, se espera ver una declaración, un resumen de las facturas individuales. El proceso es el mismo: el titular autoriza los pagos sólo si todas las facturas muestran en los partidos comunicado facturas individuales.
Video: EJEMPLO DE EJERCICIO DE COSTEO POR ORDENES DE PRODUCCION 1
Su empresa incurre en costos para todas las personas involucradas con la orden. El propietario, gerente, supervisor y empleado de contabilidad de todo pasan tiempo en los pedidos. los costo de ese tiempo (salario, beneficios, y así sucesivamente) asciende a ordenar los costos.
Los costos de manejo incluyen el costo de almacenar su inventario. Es posible almacenar algún inventario en los estantes de su tienda de ropa, pero ¿qué pasa con el resto? Se necesita un almacén o un almacén, y que cuesta dinero.