¿Cómo evaluar el riesgo de control de gestión de inventario
Video: Ejemplo 2 de manejo de inventarios, modelo EOQ
Al evaluar el riesgo de control de gestión de inventario de un cliente durante su auditoría, recordar que los controles internos de la empresa afectan directamente a ese riesgo. El proceso de gestión de inventario tiene el riesgo de control asociada con una cuestión importante: asegurarse de que realmente existe todo el inventario en el balance general.
Una empresa debe tener en el lugar adecuado separación de funciones por lo que ningún individuo se ocupa de todas o la mayoría de los aspectos de la autorización de la transacción de inventario, preparación y pago. La lista siguiente es un ejemplo de la adecuada separación de funciones:
La compra de inventario: departamentos operativos o de producción que requieren inventario presentar solicitudes de compra al departamento de compras para su aprobación. Cuando una solicitud es aprobada por la compra, una orden de compra (PO) se proporciona al fabricante que proporciona las mercancías. Los buenos controles internos dictan que los empleados que trabajan en el departamento de compras no deben también manejar el inventario.
El uso de inventario: Cada empresa es diferente, pero la fabricación de los departamentos de producción suelen utilizar demandas materiales que autorizan la liberación de las materias primas de los almacenes de materia prima (o inventario de materia prima). políticas y procedimientos del manual del cliente indicará el nivel de autorización para solicitudes de materiales. Lo más probable, un jefe de taller o jefe del departamento tiene esa autoridad.
Los empleados que trabajan en el departamento de inventario no deberían tener autoridad requisición o trabajo en los departamentos que las solicitudes.
El cuidado de inventario: Los custodios físicos de cualquier tipo de inventario no deben tener acceso a los registros de contabilidad, incluidos los registros de inventario, los registros de contabilidad de costes, o el libro mayor.
Esta separación de funciones es crucial si un cliente quiere gestionar adecuadamente las dos circunstancias en las que los errores de inventario y el fraude normalmente ocurren.
El punto de observación de la toma de inventario físico de un cliente es asegurarse de que el equilibrio del balance de inventario es correcto. Para estar absolutamente seguro de que realmente existe inventario grabada, aquí están algunos de los procedimientos que deben emplear antes y durante su observación:
reperformance: Seleccionar y contar las pilas de inventario del cliente y comparar su recuento a la cuenta del cliente. Si sus cifras materialmente conciliar con las cifras del cliente, todo está bien. Si no lo hacen, usted tiene que probar y comprobar secciones adicionales de inventario.
Rastreo: Seleccione el envío de fin de año y la recepción de documentos y les siguen a los estados financieros y formularios de inventario del cliente. Al hacer esto, usted está comprobando para asegurarse de que el cliente ha incluido adecuadamente todo el inventario.
Salvaguardar el inventario significa que el cliente se pone en marcha procedimientos para prevenir y detectar el mal uso de inventario de manera que los estados financieros se ajustan y bastante declararon para reflejar el robo u otro uso indebido. Recuerde, usted no está en cumplimiento de la ley, y cómo la compañía maneja sus empleados ladrones no es su preocupación. Su objetivo es asegurarse de que el saldo del inventario es sustancialmente correcta. Aunque el recuento de inventario físico no protege el inventario de robo o pérdida, si se realiza de una manera eficaz y oportuna, que evita un error material a los saldos de las cuentas en materia de inventario en los estados financieros.
Un cliente minorista puede tener diferentes medidas de control aplicadas, tales como las siguientes:
etiquetas antirrobo auto-alarmante: La etiqueta emite una alarma cuando un ladrón intenta sacarlo de mercancía mientras que en la tienda o sale de la tienda con la mercancía etiquetada.
caja registradora electrónica (ECR) transacciones: Evitan que un empleado de sonar un producto por menos de su costo real.
Video: Evaluación, valoración de riesgos y determinación de controles