Evaluación del riesgo: el análisis de los procesos y trámites
Para esta parte de la evaluación de riesgos, que utiliza procedimientos analíticos para evaluar el riesgo de auditoría. En pocas palabras, procedimientos analíticos prueba para ver si existen relaciones plausibles y esperadas en ambos datos financieros y no financieros.
Obviamente, las cifras que aparecen en los estados financieros de un cliente son los datos financieros. los datos no financiero incluye la posición global del cliente en la industria. Otro ejemplo es la forma en que el cliente va sobre el logro de los objetivos de la empresa, tales como el marketing, la dotación de personal, y la apertura de plantas en nuevas ubicaciones.
Éstos son los procedimientos analíticos comunes que hacer al evaluar el riesgo de auditoría:
Análisis de tendencia: Se trata de comparar las cifras financieras actuales (tales como los ingresos brutos) a las mismas cifras del año anterior. También comparar las cifras reales a lo que había en el presupuesto y evaluar lo bien que está haciendo la empresa en comparación con empresas similares en la misma industria.
Analisis de proporción: Se utiliza proporciones. Entre los más comunes son el radio actual, que es el activo corriente / pasivo, y rotación de inventario, que es Ventas / Inventario promedio. Una forma rápida y fácil de entender inventario promedio es añadir inventario a 1 de enero de inventario al 31 de diciembre y dividir el número por dos.
Video: Procesos de analisis de peligros y evaluación de riesgos
Sensatez: Hace lo que se está viendo tiene sentido a la luz de otros hechos? Por ejemplo, ¿el gasto de depreciación aparece precisa cuando se tiene en cuenta el valor en libros de todos los activos fijos en el balance?
Video: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL RIESGO
O bien, si la empresa tiene cinco vehículos alquilados con un pago total de arrendamiento de $ 2.500 por mes, ¿sería razonable ver un gasto auto de alquiler por $ 50,000? A primera vista, la respuesta es no, porque $ 2.500 Tiempos 12 meses es de sólo $ 30.000.
Pero hay que ir más allá de su valor nominal para averiguar si algún evento especial ocurrieron durante el año para causar un aumento legítimo en el gasto por arrendamiento de automóviles. Por ejemplo, tal vez el cliente convertido en un vehículo arrendado temprano y tuvimos que una paga una multa.