Tipos de documentación de la evidencia de auditoría
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El archivo de auditoría viene en muchas formas y formas, todas las cuales se clasifican ya sea como permanente o corriente. Conocer la diferencia entre los dos es importante, ya que la asignación correcta de evidencia de auditoría para el archivo permanente o actual permite a todos los usuarios de firma de CPA para saber exactamente dónde ir si necesitan acceder a un documento específico.
Esto es particularmente importante si no está disponible ese día o ha dejado la empresa.
El archivo de auditoría permanente
Usted lleva adelante documentos en el archivo permanente de año en año. Ellos forman la base para la planificación de la auditoría del año subsiguiente. La mayor parte de la información en el archivo permanente no cambia de un año al siguiente.
Aquí están los documentos para que pueda mantenerse en el archivo permanente del cliente:
Las copias de los documentos de constitución de la empresa: La incorporación se realiza con la Secretaría de Estado de la ubicación principal de negocios.
La empresa tiene que presentar articulos de incorporación, que cubren los conceptos básicos sobre la empresa, incluyendo su nombre, dirección, la acción se emite (qué tipo y el número de acciones), y el Agente registrado (La persona de contacto si el Secretario de Estado tiene alguna pregunta). Su cliente debe tener una copia de esta información en el archivo.
El tipo de información que un Estado necesita para la incorporación es un asunto de los estatutos del estado. Los requisitos de información están disponibles en línea haciendo una búsqueda para el nombre del estado específico y la palabra estatuto. Si se desplaza a través de los diversos títulos, usted debe encontrar uno llamado organizaciones de negocios o algo similar. Usted puede encontrar todo lo que necesita saber acerca de los requisitos de incorporación de su cliente si cree que algunos de los documentos que faltan.
Catálogo de cuentas: Se utiliza esta lista numérica de todos los activos del cliente, la responsabilidad, la equidad, ingresos y cuentas de gastos como una especie de hoja de ruta para averiguar dónde ciertas cuentas deben apareciendo en el libro mayor de su cliente.
los libro mayor muestra todas las cuentas en el plan de cuentas y listas de lo que les afecten las transacciones durante el año bajo auditoría.
Organigrama: Este documento muestra los niveles de la dirección de la cabeza mandamás de todo el camino hasta el miembro más bajo del personal.
manual de procedimientos contables: El manual ofrece una visión general de cómo funciona la contabilidad de un trabajo de la compañía. Proporciona una guía para las responsabilidades de cada departamento de contabilidad y cómo los empleados de contabilidad deben hacer su trabajo.
Copias de los contratos de arrendamiento o contratos importantes: Usted debe tener una copia de los contratos de cualquier propiedad, planta o equipo de la empresa arrienda. Esta información se utiliza para verificar gasto del canon sobre los estados financieros. Cualquier importantes contratos con proveedores, clientes, o los sindicatos también se mantienen en el archivo permanente.
documentación del control interno: Todos los registros se mantienen o reseñas de las que haces durante la evaluación de los controles internos de la empresa se mantienen en el archivo permanente.
Algunas empresas de CPA pueden mantener esta información con su imagen actual, en lugar de en el archivo permanente. Verificar la colocación correcta con su supervisor de auditoría.
De acciones y bonos emisiones: Corporaciones poner en efectivo no operativo de dos maneras diferentes: Ellos venden sus acciones, que es equidad, o entran en un contrato de préstamo (deuda). Estos documentos listan el número de acciones en circulación y dar información sobre las condiciones de cualesquiera bonos u otra deuda de la compañía.
procedimientos analíticos de ejercicios anteriores: Utilizar estos documentos para ver si existen relaciones plausibles y esperadas en ambos datos financieros y no financieros de año en año. Utilizar análisis de tendencia, que compara cifras financieras actuales (como los ingresos brutos) a las mismas cifras en el año anterior.
Analisis de proporción es también un procedimiento analítico. Análisis de la relación compara ciertas cuentas de balance y cuenta de resultados - por ejemplo, la rotación de inventario, que es Ventas / Inventario promedio.
El archivo actual de auditoría
También tendrá una corriente archivo, que contiene todo su trabajo en la auditoría de este año. Estos son algunos ejemplos de las cosas que se pueden esperar para ver en el archivo actual:
plan de auditoría: Su hoja de ruta para la realización de la auditoría del año actual está definitivamente incluido en el archivo actual. Este plan incluye su comprensión del cliente, la asignación de recursos de la empresa, y sus evaluaciones de riesgos.
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Trabajando balance de comprobación y papeles de trabajo: Una muy sencilla explicación de una balance de comprobación es que se trata de un plan de cuentas con saldos finales para cada cuenta. El propósito del balance de comprobación es mostrar que la ecuación fundamental de la contabilidad (Activo = Pasivo + Patrimonio) está satisfecho.
Por ahora, sólo tener en cuenta que se ata los números en la balanza de comprobación a sus papeles de trabajo. Por ejemplo, si usted está auditar los gastos equipos de oficina, usted enumera las facturas que toman muestras y pruebas en sus papeles de trabajo.
Si la muestra sale bien, se utiliza una marca de la señal, tales como F T / B, que es una abreviatura de “equilibrio pierna juicio.” Esta marca de verificación significa que la partida de la muestra marcada reconciliarse sin discrepancia con la cantidad indicada de oficina gasto en el balance de prueba de trabajo. Ese es el mejor resultado que se puede esperar, lo que significa que puede entonces comenzar a trabajar en su próxima cuenta.
Las entradas del diario para el cliente: También mantener un registro de todos los asientos de ajuste y de reclasificación le dan al cliente.
asientos de ajuste corregir errores tales como la transposición de números cuando el cliente entra en una factura en su software de contabilidad.
reclasificaciones asegurarse de que la información se muestra correctamente en los estados financieros. A diferencia de los asientos de ajuste, reclasificación sólo afectan a la cuenta de resultados o balance de cuentas - no ambas al mismo tiempo. Un ejemplo de una reclasificación sería mover la porción circulante de una hipoteca por pagar de largo plazo para la deuda a corto plazo. La porción corriente refleja los pagos que se harán en los próximos 12 meses.