Cómo preparar los documentos de trabajo de una auditoría
Video: PAPELES DE TRABAJO
Parte de su trabajo como un asociado de personal de una empresa de auditoría es documentar sus hallazgos en los documentos de trabajo (también conocidos como papeles de trabajo) y los horarios. Papeles de trabajo se resumen sus acciones de auditoría, tales como la planificación de la auditoría. Horarios muestran los pasos que tomar para llegar a una conclusión. Por ejemplo, para apoyar su conclusión de que el efectivo se indica correctamente en el balance de situación, es posible preparar un calendario con todas las conciliaciones bancarias que afirman que se reconcilian sin discrepancia con el balance.
Su firma de CPA especifica la forma de preparar todos los documentos de auditoría. Sin embargo, tenga en cuenta que todos los papeles de trabajo destaca por su cuenta. Esto significa que su propósito, fuente de información, y las conclusiones deben ser claramente evidente.
Para preparar los documentos de trabajo, que desea utilizar los siguientes elementos:
Un título descriptivo: Debe incluir el nombre del cliente, el propósito del papel de trabajo, y la fecha en que se examina.
Indexación: Como un libro, todos los papeles de trabajo tiene un número de página única que muestra su lugar en el archivo de auditoría.
Referencia cruzada: Para mejorar su eficiencia, desea entrecruzar su papel de trabajo a los papeles de trabajo relacionadas y de apoyo. Si lo hace, elimina la duplicación del trabajo. Por ejemplo, si presenta la conciliación bancaria del cliente en la Sección A y se hace referencia a ellos en la sección F, que no es necesario hacer copias de las conciliaciones bancarias a colocar en la sección F. Su referencia cruzada podría ser “Ver conciliaciones bancarias en la Sección A.”
Video: Planeacion Papeles de Trabajo 1
Las marcas: En aras de la brevedad, se utiliza marcas de graduación como abreviaturas para las tareas de auditoría estándar. Por ejemplo, V significa que el elemento que se está revisando avalado (Concilia sin discrepancia) al documento de origen. Otra marca de la señal común es F, Lo que significa pie y lo que significa que usted confirmó los cálculos aritméticos sobre el papel de trabajo u horario.
Video: Papeles de Trabajo
La fuente de la información: Asegúrese de incluir qué documentos examinados o que lo entrevistó para obtener evidencia sobre la materia de auditoría a la mano.
Una conclusion: Escribe un resumen de los resultados de su análisis y su opinión sobre la validez de la afirmación del cliente.
Puede parecer obvio, pero vale la pena que dice: Toda su documentación debe ser completa y exacta. Sea conciso, pero asegúrese de que un usuario ignorante del papel de trabajo puede seguir sus cálculos y entender cómo llegó a su conclusión. La limpieza también es muy importante.