¿Cómo evaluar la evidencia de auditoría
Video: NIA 500 Evidencia de auditoría
La evidencia de auditoría documentos que dan la fundamentación para su opinión de auditoría profesional. Al realizar una auditoría, se debe evaluar la naturaleza, la competencia, la suficiencia y la evaluación de la evidencia de auditoría para determinar su exactitud. Después de todo su auditoría depende de la veracidad de las pruebas.
La naturaleza de la evidencia de auditoría
los naturaleza de la evidencia de auditoría se refiere a la forma de la evidencia que está viendo durante la auditoría. Debe incluir todos los documentos contables y puede incluir otra información disponible, tales como actas de las reuniones de la junta de directores.
Estos son algunos ejemplos de los libros:
contabilidad general: Un archivo de todas las cuentas financieras, por lo general por el número de cuenta, que muestra todos los eventos que afectaron a cada cuenta durante el mes.
mayor auxiliar: Un archivo que muestra información más detallada que la que se muestra en el libro mayor.
revistas: Día a día los registros de transacciones.
Video: QUÉ ES UN HALLAZGO DE AUDITORÍA
Estos son algunos ejemplos de registros, que también se conocen como documentos fuente:
Las facturas de los proveedores que muestran lo que la empresa ordenó y cuánto cuestan.
Z-cintas de cajas registradoras que muestran las ventas diarias en una tienda al por menor. los Z-cinta es la versión de la cinta de la caja registradora que recibe con su compra de la compañía, pero las listas de Z-cinta de la compañía todas las ventas realizadas durante el día.
facturas de los clientes que muestran lo que los clientes compraron a la empresa y cuánto cuesta.
tarjetas de tiempo que muestran la cantidad de horas que un empleado trabajó durante un período de pago.
Video: Principios de Auditoría
La competencia de la evidencia de auditoría
La competencia se refiere a la calidad de la evidencia de auditoría, independientemente de si la evidencia está escrito, oral o observado.
El término también se refiere a la competencia si la evidencia de auditoría es relevante para el trabajo que está haciendo y si es confiable. Pertinentes y fiables son dos términos elemento básico de auditoría. Ambos se centran en la calidad de la documentación de apoyo y las pruebas de auditoría realizadas.
Pertinencia: Relevancia se mide mediante la evaluación de la relación entre la documentación y la afirmación de la gestión que está probando.
Confiabilidad: Se mide la fiabilidad al decidir si la evidencia es creíble. Como auditor, debe adoptar una actitud de escepticismo profesional.
Un tercero puede verificar pruebas fiables. Por ejemplo, para verificar que el cliente hace un pago, se necesita más de una copia de un cheque o un talón de cheque. Busque un cheque cancelado que muestre aprobación por parte de la persona o empresa a la que fue a pagar (el beneficiario). Además, se puede buscar la codificación de caracteres de tinta magnética reconocimiento (MICR), lo que demuestra que se aclaró a través de la cuenta bancaria de su cliente.
Mantener estos hechos acerca de la fiabilidad en mente:
Video: Evidencia en Auditoria
los documentos originales son más confiables que las copias, las cuales pueden ser fácilmente alterados de la original.
La documentación escrita es más fiable que la oral.
Su conocimiento directo de un proceso es más fiable que mero hecho de tener un empleado para describir cómo funciona.
La suficiencia de la evidencia de auditoría
La suficiencia de la evidencia de auditoría es la cantidad o la cantidad de evidencia de auditoría. A determinar la cantidad de evidencia de auditoría que necesita teniendo en cuenta el riesgo de errores materiales y la calidad general de las pruebas que recibe.
La mayor parte del tiempo, que se basan en la evidencia de que es persuasiva más que convincente. ¿Cual es la diferencia?
Persuasivos consejos evidencia la escala de un modo u otro y le proporciona una base más allá de una duda razonable para la formación de una opinión. Aquí está un ejemplo de una evidencia convincente: Su trabajo consiste en verificar las cuentas corrientes saldo por cobrar de $ 50.000. Para lograr esto, se envía cartas de confirmación a 20 clientes más grandes del cliente. La suma de las cuentas de estos clientes los saldos a cobrar es de $ 37.500, que es el 75 por ciento del total - el porcentaje de su asociado senior que dijo que el registro. Si todos los clientes responden con respuestas positivas (es decir, que confirman que le deben a su cliente las cantidades que se muestran en cuentas por cobrar), que tiene suficiente evidencia suficiente como para emitir una opinión sobre la exactitud de las cuentas generales de saldo por cobrar.
evidencia convincente es perfectamente fiable. Habría que mirar a todos los registros del cliente para lograr este nivel de la afirmación - algo que nunca se hace durante una auditoría. Llegar a este nivel de evidencia no es factible, ya que hay que completar una auditoría durante una cantidad limitada de tiempo y con un costo razonable. evidencia convincente sería si ha enviado cartas de confirmación a todos los clientes y utilizado todos los clientes hasta que respondieran.
La evaluación de la evidencia de auditoría
El último concepto de evidencia de auditoría es dar sentido de las pruebas que el cliente le ha dado y ver si tiene suficiente evidencia competente para respaldar la constatación de gestión. Este paso implica el uso de su criterio profesional para asegurarse de que las pruebas que ha reunido es apropiado (relevante y confiable) y suficiente.