El examen de la constitución de la sociedad al auditar el capital contable

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Su primera tarea en la revisión de las transacciones de capital de los accionistas de su cliente de auditoría es volver a revisar los términos de la carta corporativa. La carta corporativa contiene los datos pertinentes sobre la empresa, tales como su nombre, dirección, e información sobre el tipo y el número de acciones de valores que está autorizada a emitir. Los artículos plazo de incorporación se refiere al mismo documento. La persona encargada de la formación de la corporación (o un abogado contratado para hacer la tarea) prepara este documento.

Después de que se ha preparado y aprobado por los originadores de la corporación, la carta corporativa se presenta ante el Departamento de Estado en el estado en que se encuentra la empresa.

Si está trabajando en un cliente de auditoría continua, la carta ya debe estar en el archivo permanente del cliente. Si no es así, usted es responsable de hacer el cliente para obtener una copia de la carta corporativa.

Entonces, ¿qué está buscando que se relaciona con manos de accionistas? Usted quiere asegurarse de que los términos contenidos en la Carta corporativa coinciden con los estados financieros. La carta siempre tiene una sección (o artículo), que establece el límite para el número de acciones que pueden ser autorizadas. Otros datos importantes sobre el capital contable son el número de acciones emitidas y en circulación:

Las acciones autorizadas: Este término se refiere al número máximo de acciones de una empresa puede emitir. Se requiere la aprobación de los accionistas normalmente cuando una empresa quiere aumentar el número de acciones autorizadas, por lo que la mayoría de las empresas establece un número extremadamente alto de acciones autorizadas desde el principio.

Aquí está un ejemplo de una tarea de auditoría para llevar a cabo: Si en la escritura corporativa permite que sólo las acciones ordinarias que se emitirán, asegúrese de que no está mostrando las acciones preferentes de la prima en la sección de capital del balance de situación. A menos que la empresa utiliza un registrador independiente, controles adecuados dictan que un oficial de la corporación (su presidente, vicepresidente, secretario, tesorero o) es el encargado de asegurarse de que todas las transacciones de acciones y dividendos están en consonancia con la Carta corporativa.

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Las grandes empresas suelen subcontratar el manejo de las transacciones de capital contable a varios registradores y agentes. Si el cliente lo hace, qué suerte! La externalización sirve para fortalecer los controles internos, ya que representa una supervisión independiente de las transacciones de los accionistas. La subcontratación también aumenta la eficiencia de su auditoría, ya que probablemente puede obtener la mayor parte de su evidencia para respaldar la constatación de capital contable del cliente de confirmaciones enviadas a los registradores y agentes. confirmaciones son las respuestas escritas de partes independientes que hacen negocios con el cliente de auditoría. El propósito de confirmaciones es verificar la información sobre los estados financieros.