Confirmación de transacciones cuando la equidad auditoría accionista

Al realizar una auditoría de patrimonio de los accionistas, tendrá que verificar las transacciones con un registrador independiente, que puede confirmar que todas las transacciones de capital contable están autorizados por la junta directiva de una empresa y están en conformidad con su Carta corporativa. Por ejemplo, el registrador mantiene un registro del número de acciones en circulación para asegurarse de que la compañía no emite más acciones de la Carta permite.

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registradores independientes también verificar que las transacciones relacionadas con la equidad se registran correctamente como a cuenta (común o preferido), cantidad en dólares, y ejercicio económico, y que la sección de patrimonio del balance se describe y se describen adecuadamente. Que asistan a sus clientes acerca de los problemas de grabación por lo que la empresa puede ajustar sus libros o hacer revelaciones.

Aquí hay un par de ejemplos de descripciones adecuadas de balance. Uno es para las acciones ordinarias y una es para preferida:

• Común: acciones comunes, $ 3 de valor nominal, 1.000.000 acciones autorizadas, emitidas 250.000 acciones a 31 de diciembre de 20XX.

  Esto significa que el valor de las acciones en la carta corporativa es de $ 3 (recordemos que esta cantidad es por lo general un número arbitrario) - el número total de acciones que la empresa puede vender en un momento dado es 1,000,000- y al 31 de diciembre de 20XX, 250.000 acciones tienen han vendido a los inversores.

• Privilegiado: Las acciones preferentes, 5%, valor nominal $ 100, acumulativos, 10.000 acciones autorizadas, emitidas y en circulación.

  Debido a que las acciones preferentes tiene una característica de la deuda como, la cantidad de retorno de la corporación tiene que pagar está impreso en cada acción. En esta descripción, es del 5 por ciento. El valor nominal por la Carta corporativa es de $ 100. El número de acciones que la empresa puede emitir en cualquier momento se limita a 10.000, 10.000 y todo se vende actualmente a los inversores.

  Todas las corporaciones tienen que emitir al menos una parte de la acción común. Después de todo, alguien tiene que estar a cargo de la votación en el consejo de administración!

Por último, los registradores independientes también supervisan las acciones del agente de transferencia de valores.

Si su cliente de auditoría utiliza un registrador independiente, usted debe tratar los siguientes puntos en su confirmación:

El número de acciones autorizadas.

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Si nota cualquier discrepancia, discutirlas con el cliente y su supervisor de auditoría. Cualquier discrepancia puede ser fijado por dar al cliente en un diario o instrucciones para corregir el título de la acción.

Además de los registradores independientes, algunas empresas contratan a agentes de transferencia de dividendos y agentes de desembolso para manejar ciertos aspectos de las transacciones de capital. Si su cliente de auditoría utiliza un agente de transferencia y / o un agente de desembolso de dividendos, confirmar los hechos relevantes de acciones que realizan en nombre del cliente.

Los agentes de transferencia tienen tres funciones principales:

• La emisión y cancelación de certificados de acciones: Agentes de hacer un seguimiento de quién posee la acción, la cantidad de acciones que poseen, y cómo se lleva a cabo la acción. Por ejemplo, ¿está en manos de forma directa o mediante la firma de corretaje del individuo?

• La comunicación con los accionistas: Esta obligación incluye el envío de informes mensuales y el envío pagdeclaraciones roxy, que van a todos los accionistas registrados cuando el consejo de administración solicita el voto de los accionistas en una acción propuesta, la empresa quiere tomar.

• Manejo de certificados de acciones perdidos o robados: Si un accionista pierde la posesión de sus certificados de acciones, el agente de transferencia pone una transferencia de parada en los certificados, congelación ellos para impedir que otra persona transferirlos a su propio nombre. Es un poco como poner una suspensión de pago de un cheque.