Cómo evaluar el riesgo inherente a una auditoría
Los auditores deben determinar los riesgos cuando se trabaja con los clientes. Un tipo de riesgo a tener en cuenta es el riesgo inherente. Mientras que la evaluación de este nivel de riesgo, que ignorar si el cliente tiene controles internos (por ejemplo, en una segunda revisión de los estados financieros) con el fin de ayudar a mitigar el riesgo inherente. Se tiene en cuenta la fuerza de los controles internos de la hora de evaluar el riesgo de control del cliente. Su trabajo al evaluar el riesgo inherente es evaluar la susceptibilidad de las aseveraciones de los estados financieros son a errores significativos dada la naturaleza del negocio del cliente. Algunos factores clave pueden aumentar el riesgo inherente.
Video: Características del riesgo de auditoría y diferencias frente a riesgo inherente y de control
Medio ambiente y los factores externos: Estos son algunos ejemplos de medio ambiente y los factores externos que pueden conducir a un alto riesgo inherente:
Video: Pasos de la evaluación de riesgos en una auditoría
Cambio rapido: Una empresa cuyo inventario se convierte en obsoleto rápidamente experimenta alto riesgo inherente.
Caducidad patentes: Cualquier negocio en la industria farmacéutica también tiene ambiente intrínsecamente arriesgada y factores externos. patentes de medicamentos finalmente expiran, lo que significa la empresa enfrenta la competencia de la comercialización de la misma droga bajo una etiqueta genérica otros fabricantes.
Estado de la economía: El nivel general de crecimiento económico es otro factor externo que afecta a todas las empresas.
Disponibilidad de financiación: Otro factor externo es tasas de interés y la disponibilidad de la financiación asociada. Si el cliente está teniendo problemas para cumplir con sus pagos en efectivo a corto plazo, préstamos disponibles con bajas tasas de interés puede significar la diferencia entre su cliente de permanecer en el negocio o tener que cerrar sus puertas.
Video: NIA 315 Identificación y evaluación de los riesgos de error material
errores de períodos anteriores: Si una empresa ha cometido errores de ejercicios anteriores que no eran de material (lo que significa que no eran lo suficientemente importantes como para tener que cambiar), los errores todavía existen en los estados financieros. Usted tiene que agregar errores de períodos anteriores con errores del año en curso para ver si tiene que pedir al cliente para ajustar la cuenta para la representación incorrecta total.
Video: Riesgo de auditoría desde el punto de vista de las NIA
Usted puede pensar que un eufemismo en un año compensa una exageración en otro año. En la auditoría, este supuesto no es cierto. Dice que trabaja una caja registradora y una noche el registro aparece $ 20 corto. A la semana siguiente, de alguna manera llegó hasta $ 20 sobre mi conteo de empate. Se añaden los $ 20 diferencias juntos para representar la cantidad total de sus errores, que es de $ 40 y no es cero. Cero indicaría no se habían producido errores en absoluto.
La susceptibilidad al robo o el fraude: Si un determinado activo es susceptible de robo o fraude, la cuenta o el balance de nivel se puede considerar intrínsecamente arriesgada. Por ejemplo, si un cliente tiene una gran cantidad de clientes que pagan en efectivo, la cuenta de efectivo del balance va a tener riesgo asociado con el robo o el fraude por el hecho de que el efectivo se desvía más fácilmente que los cheques de los clientes o los pagos con tarjeta de crédito.
En cuanto a las estadísticas de la industria relacionados con el robo de inventario, también puede decidir examinar la cuenta de inventario como inherentemente arriesgada. pequeños artículos de inventario pueden aumentar aún más el riesgo de esta valoración es incorrecta porque cuenta esos elementos son más fáciles de ocultar (y por lo tanto más fácil robar).