Evaluación del riesgo: la observación del cliente en el trabajo
Video: Competencias, Calidad, Trabajo en equipo, Liderazgo, Servicio, Creatividad, actitud 3-3
Un tipo común de observación es para ver el personal se toma un recuento de inventario físico. Visitar lugares de negocios de la compañía es otra. Si lo hace, le da la oportunidad de ver las operaciones de la empresa más allá de lo que está en los libros y registros y para averiguar acerca de los controles internos de la compañía.
Video: Identificación de Peligros y Evaluación de Riesgos (IPER)
La observación de que el cliente es mucho como caminar por una ciudad desconocida. Si en realidad se puede experimentar diferentes puntos de interés de la ciudad, se vuelven más familiar de lo que serían si usted acaba de leer acerca de ellos en una guía turística. Asegúrese de incluir sus observaciones en su papeles de trabajo: los documentos que preparar para que expliquen sus pasos de auditoría.
Recorriendo el negocio le proporciona un punto de referencia en cuanto a la validez de los datos que aparecen en los libros. Al caminar alrededor, se puede ver si realmente existen los grandes activos que se muestran en el balance general. También es posible encontrar fuentes adicionales de ingresos que no se registran. Por ejemplo, si la propiedad es el alquiler de una cartelera a otro negocio, es su cliente que informa que los ingresos?
Video: Técnica del Cliente Incógnito aplicada en Seguridad y Salud en el Trabajo
Sus observaciones también le clave en lo que está en los estados financieros que no deberían estar allí. Por ejemplo, tal vez el almacén es demasiado pequeño para contener el volumen de inventario de la empresa refleja en los libros.
Si es así, ¿dónde está el resto del inventario? Es en otra instalación de almacenamiento, o es el costo de ventas se subestimado? Subestimación de los costos de explotación artificialmente infla los ingresos netos de una empresa, que no es una buena cosa cuando se está emitiendo una opinión sobre la exactitud de los estados financieros.
Video: Identificación de peligros y evaluación de riesgos en seguridad y salud del trabajo
También debe determinar si el negocio está caminando el camino cuando se trata de procedimientos de control interno. Lleve a cabo sus viajes con los empleados que conocen los departamentos que está inspeccionando.
Puede verificar si los empleados en cada departamento están manejando sus tareas de trabajo la manera que se detallan en los manuales de los controles internos. También puede averiguar si los derechos fundamentales se separan y si los activos están salvaguardados por los manuales de control interno. (Por ejemplo, los pagos de clientes son encerrados en una caja fuerte hasta que son llevados al banco?)