Cómo utilizar el muestreo para poner a prueba los controles internos
Video: Control Interno INTRO
Incluso una pequeña empresa de producción voluminosa Records- ningún auditor pudiera auditar todos los registros disponibles y aún así obtener la auditoría realizada a tiempo para los datos obtenidos a ser relevante. El muestreo le permite elegir una pequeña pero relevante y representativo grupo de registros que le dará una imagen precisa de la empresa.
Usted puede preguntarse cómo seleccionar los controles a prueba. El primer paso es identificar las cuentas importantes. Para ello, teniendo en cuenta tanto cuantitativa y factores cualitativos. Aquí está la diferencia entre los dos:
Cuantitativo: Una cuenta es significativo sobre una base cuantitativa si es probable que podría contener errores significativos que afecten a los estados financieros. Por ejemplo, durante las entrevistas iniciales, se entera de que las operaciones vinculadas se reflejan en una cuenta.
Cualitativo: Otras cuentas financieras pueden ser significativos sobre una base cualitativa si afectan a las expectativas de los inversores. Los acreedores pueden estar interesados en una cuenta en particular, no porque sea materialmente significativo, sino porque representa una importante medida del rendimiento.
Ocho pasos están involucrados en el muestreo de auditoría para pruebas de controles. El ejemplo del proceso de facturación de los clientes se utiliza para caminar por los pasos:
Mire sus objetivos de auditoría.
El objetivo de las pruebas de controles es proporcionar a sí mismo con la evidencia acerca de si los controles están operando de manera efectiva. El objetivo de la auditoría de nuestro ejemplo de prueba (centrándose en la facturación del cliente) es averiguar si las facturas de los clientes son correctas. Los objetivos de auditoría varían entre las cuentas y el propósito de su procedimiento.
Describir la actividad de control.
La actividad de control es la política o de gestión procedimiento se utiliza para proporcionar la seguridad de que errores materiales serán prevenidos o detectados en el momento oportuno.
Definir la población.
Para ello, decidir sobre la unidad de muestreo apropiada y considerar la totalidad de la población.
Definir las condiciones de desviación.
Digamos por ejemplo que el control es que las facturas de los clientes son correctas. Un error o desviación en este control sería si el coste por unidad en las facturas del cliente no está de acuerdo con la lista de precios estándar, y no hay explicación de la desviación (como el hecho de que el cliente se le dio un descuento). Incluso si existe una explicación, todavía tiene una desviación si la autoridad competente no lo hizo bien el descuento.
Piense en su número esperado de desviaciones.
Esto significa que el número de errores a anticipar la búsqueda.
Determinar el nivel evaluado planificada del riesgo de control.
Video: 2 1 Ambiente de control
Este paso se ocupa de si la población está libre de errores materiales. A clasificar el riesgo tan bajo, moderado o máximo.
Determinar el tamaño apropiado de la muestra.
Su tamaño de la muestra puede ser un factor de la política de su empresa (el número de artículos que su empresa normalmente muestras), o puede utilizar el software de muestreo para seleccionar el tamaño de la muestra.
Determinar el método de selección de la muestra.
Uno de los métodos de muestreo se utiliza con frecuencia para pruebas de controles es atributo de muestreo.