Conceptos básicos de auditoría: ¿cómo se prepara una carta compromiso
Video: CARTA COMPROMISO
Al tomar un nuevo cliente, un auditor crea una carta compromiso para consolidar los mecanismos de auditoría entre la firma de auditoría y el cliente. La carta sirve como el contrato, detallando los deberes y obligaciones a ambos lados de la mesa. Su firma de CPA prepara la carta compromiso.
A pesar de que no está obligado a tener un acuerdo escrito con un cliente de auditoría (por SAS No. 108), no es aconsejable llevar a cabo una auditoría, con sólo un acuerdo verbal.
Quien se dirija la carta de compromiso a depende del tipo de entidad comercial. Si está trabajando con una corporación, dirigir la carta a la junta de directores. Si el cliente es una empresa pequeña que no tiene un consejo de administración, dirección de la carta al director ejecutivo. Si está auditoría de una empresa individual, frente al propietario. Para una entidad de asociación, se dirija a los socios.
Estos son los temas que debe cubrir en una carta de compromiso:
Los objetivos de la participación: Por ejemplo, para una auditoría de estados financieros, el objetivo es expresar una opinión sobre los estados financieros.
Video: Carta Compromiso
Responsabilidades de gestión: Estos pueden variar en función de los términos y condiciones del trabajo. Por ejemplo, los estados financieros y la correcta aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados son responsabilidad de la administración.
Responsabilidades del auditor: Estos también varían. Para una auditoría de estados financieros, una responsabilidad es que lleve a cabo la auditoría de acuerdo con las NAGA.
Video: Cómo hacer una buena carta de presentación
Limitaciones de la participación: Que debe abordar el hecho de que la auditoría tiene por objeto proporcionar una seguridad razonable respecto a si los estados financieros están exentos de errores significativos. Sin embargo, debido a que no examinar todas las transacciones, hay un riesgo de que los errores materiales, fraude o actos ilegales existen y no se detectan.
La contratación de restricción: Una condición general carta compromiso es que el cliente no va a tratar de contratar a cualquier persona en el equipo de auditoría actual. Por lo general, hay un período de reflexión necesario, de un año entre trabajar en un cliente de la auditoría y de aceptar un puesto con esa empresa.
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Otros elementos que debe aclarar a través de la carta de compromiso son sus honorarios y cuando se espera que la compañía les pagan. Si usted planea usar especialistas en el campo de la empresa para ayudarle, incluir este hecho también. Es aconsejable precisar las condiciones en las que podrás terminar el compromiso - por ejemplo, si los libros de los clientes que hacen incapaces de expresar una opinión.
Lo que no debe incluir en la carta de compromiso? No utilice jerga que sólo entienden CPAs. Si lo hace, hará que su cliente incómodo y puede hacer que el cliente se niegan a firmar la carta. Además, no exagerar lo que puede hacer. Y ciertamente no incluyen ninguna información promocional o de marketing.
La carta de compromiso está firmado por su firma de CPA - por ejemplo, “Smith y Jones” Puede también ser firmado por la persona de contacto de la empresa, tales como la carta compromiso también tiene un lugar para que el cliente “Joe Smith, socio.” firmar, reconociendo que acepta los términos de la carta.