Cómo investigar un nuevo cliente de auditoría

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Aquí es algo que cada auditor debe recordar: El hecho de que un cliente viene a ti y quiere que auditar sus estados financieros, que no tiene que aceptar el trabajo. Después de todo, usted no está vendiendo camisas en un departamento de la tienda-que estés expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros están siendo auditados. decisiones financieras individuales y empresariales dependen de su informe de auditoría - decisiones que van desde si una persona invierte en el negocio de si un vendedor se extiende su crédito del cliente.

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La responsabilidad está en usted para asegurarse de que puede proporcionar un cliente con una auditoría de calidad, incluso antes de empezar. comprender plenamente sus funciones y responsabilidades durante la auditoría es la clave. Una de sus primeras tareas es asegurarse de que los estados financieros del cliente y los sistemas de información le dará la información que necesita para que tenga una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores significativos. También hay que evaluar la posibilidad de la reputación de su empresa está empañada por asociación con el potencial cliente de auditoría.

Cuando la aceptación de nuevos clientes, mira a la Sección AU 108, “Planificación y Supervisión.” Si el cliente es nuevo, esto SAS aborda los procedimientos especiales que deberían tener lugar antes de aceptar trabajar con el cliente.

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El proceso de investigación de un nuevo cliente puede ser muy involucrado. Debe reunir toda la información acerca de la empresa y su entorno como sea posible. Así es cómo.

1. Cumplir con el cliente.

   Los temas que se discuten en la entrevista inicial varían en función de qué tan bien conoce el cliente potencial. Ciertamente, se discute cuáles son los servicios que el cliente requiere y cómo o si su empresa puede cumplir con estos objetivos. También es necesario averiguar si el cliente potencial ha sido auditado en el pasado y, si es así, que llevó a cabo la auditoría. Preguntar si el cliente está entrevistando a otras empresas de la CPA para el trabajo.

2. Revisar los registros existentes.

   Es una buena idea mirar a los estados financieros intermedios y declaraciones de impuestos de años anteriores. Si lo hace, le da una idea de si los registros financieros pueden ser auditados y si la administración está comprometida con sanos principios de contabilidad.

3. Evaluar si el cliente puede ser auditado.

   La condición de los estados financieros ofrece pistas en cuanto a su capacidad de auditoría. A veces sólo puede mirar a los estados financieros y darse cuenta de que son un desastre, lo que afecta a su capacidad de auditoría.

   Un ejemplo sería si las cuentas llevan un equilibrio frente a su equilibrio normal. El caso en cuestión: Efectivo nunca debe ser mostrado como un saldo negativo en el balance. Pero lo que si realmente había un sobregiro? Aunque la contabilidad de mala calidad, controles laxos en efectivo, cheques en descubierto, u otros problemas pueden permitir que esto suceda, una empresa nunca debe reflejar un equilibrio de caja negativo en su balance (cualquier evento hizo que el saldo negativo debe corregirse mediante una entrada de diario). Ese solo hecho puede hacer que usted rechaza tomar en el cliente, ya que indica una avería crítica en los controles del cliente en el mejor y el fraude en el peor.

   Los clientes potenciales pueden hacerse también de auditar por causas ajenas a su propia cuenta. Tal vez sus registros fueron destruidos en un incendio o inundación. Siempre se debe consultar al cliente potencial en cuanto a la disponibilidad de los registros.

4. Entrevistar al auditor anterior.

   Si las potenciales relaciones con los clientes cortado con su antigua firma de CPA, debe obtener el permiso del cliente para hablar con el auditor anterior para obtener la primicia sobre cualquier problema que la firma de auditoría puede haber tenido con la integridad del cliente, los desacuerdos sobre cómo debe llevarse a cabo la auditoría , la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados, o controles internos laxos. Su fuente de autoridad de entrevistar a la vieja auditor es el SAS No. 84, “Las comunicaciones entre predecesor y sucesor Cuentas.”

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¿Quieres evitar que los clientes tienda de opinión como de la peste. Qué significa eso? El cliente no estaba contento con el informe del auditor de edad, de forma que cambie equipos de auditoría para ver si puede obtener un informe más favorable por parte de un auditor que no es tan familiarizados con la empresa. Si el cliente no le dará permiso para hablar con el antiguo auditor, su empresa puede no querer aceptar el trabajo.

Si los estados financieros auditados más recientemente de su potencial cliente son más de dos años de edad, no es obligatoria por el SAS No. 84 en contacto con el auditor anterior cuando la investigación de su cliente potencial.