Reglas para las empresas públicas de auditoría
Video: AUDITORIA - EL CONTROL INTERNO
La norma de conducta profesional de la auditoría de todas las empresas que cotizan en bolsa viene de la Compañía Junta de Supervisión de Contabilidad Pública (PCAOB). El Consejo de Normas de Auditoría (ASB) solía ser la ventanilla única para todas las normas para las auditorías no gubernamental. Sin embargo, cuando el Congreso de EE.UU. aprobó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX), la autoridad sobre las auditorías de las empresas públicas desplaza a la PCAOB recién formado. Si su cliente de auditoría es una empresa pública, se siguen los estándares de la PCAOB en lugar de las normas de ASB.
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¿Cuál es la diferencia entre los estándares de la PCAOB y ASB? No mucho - todavía. En abril de 2003, el PCAOB adoptado normas de ASB en forma provisional, de transición. Francamente, habría sido una tarea insuperable para venir inmediatamente con un nuevo conjunto de normas.
Aunque algunas normas provisionales han sido sustituidos, PCAOB y los estándares de ASB son todavía bastante similar. Cualquier diferencia entre los dos se explican en las guías que contienen GaAs, que se enumeran en la siguiente sección de este capítulo. Otro recurso es el sitio Web PCAOB.
Si va a estar involucrado en la auditoría de una empresa pública, es necesario mantener las normas de auditoría de personajes recta en su mente. He aquí una guía rápida y sucia para la creación de SOX y el PCAOB:
Las quiebras de Enron Corporation y WorldCom, Inc. (y los subsiguientes mil millones de dólares en pérdidas de los inversores) impulsaron al Congreso a aprobar la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) en un esfuerzo por renovar la confianza de los inversores en la regulación de la cotizada en bolsa compañías.
SOX a su vez creó un nuevo organismo de control de la profesión contable y de auditoría pública: el PCAOB. El PCAOB es una corporación privada, sin ánimo de lucro encargada de poner fin a los chanchullos financieros por parte de los funcionarios de la empresa principales financieros (CFOs) y los directores ejecutivos (CEOs).
Como parte de este esfuerzo, PCAOB requiere directores financieros y directores generales para dar fe de la exactitud de los estados financieros de sus empresas. Los dientes en esta declaración es que los CEOs y CFOs están ahora sujetos a sanciones penales por la representación incorrecta de los estados financieros.
Que supervisa el organismo de control PCAOB? La Comisión de Valores (SEC) está a cargo de esta tarea. La misión de la SEC es para asegurarse de que las empresas que cotizan en bolsa dicen la verdad sobre sus negocios y tratar a los inversores de una manera justa, poniendo las necesidades de los inversores antes de los de la empresa. El Consejo de Administración PCAOB se compone de cinco miembros designados por la SEC.
SOX requiere que todas las empresas de contabilidad preparar o emitir informes de auditoría de las empresas públicas de Estados Unidos se registran con el PCAOB.