Acto informes (sox) post-oxley ley sarbanes-
Registro ante la SEC es un hito para las empresas que van pública, pero es sólo el comienzo de la relación de subordinación. Después de una empresa está registrada como un emisor de valores, que es objeto de requisitos anuales y de información periódica que se extienden sobre la vida de la empresa. SOX cambia drásticamente el contenido, profundidad y frecuencia de los informes - el 10-K, 10-Q y 8-K - que debe ser presentado a la SEC.
SOX acorta los plazos para la presentación de informes anuales y trimestrales para una determinada clase de las grandes empresas públicas se refiere como presentadores acelerados. Estos plazos reducidos requieren que los informes se presenten dentro de los 60 días en lugar de 90 días después del cierre del período de información.
Formulario 10-K
Formulario 10-K es un informe anual que las empresas deben proporcionar a sus inversores y poner a disposición del público en la base de datos de la SEC. Muchas empresas aprovechen esta oportunidad y hacer que sus informes anuales herramientas de marketing brillante que promocionan el crecimiento y los logros de la compañía durante el año pasado. Ellos saben que su 10-Ks será revisada por los inversores actuales y potenciales, así como empresas calificadoras de valores.
Video: AUDITORIA - LEY SARBANES OXLEY
mejoras SOX-mandato de 10-K informes anuales incluyen:
Un informe de control interno que indica que la administración es responsable de la estructura de control interno y los procedimientos para la presentación de informes financieros y que evalúa la efectividad de los controles internos para el año fiscal anterior
Video: Introduction to SOX and Internal Controls
El requisito de que todos los informes financieros presentados a la SEC reflejan las correcciones y ajustes realizados en los estados financieros por los auditores de la empresa
La divulgación de todas las operaciones fuera de balance de materiales y relaciones que puedan tener un efecto significativo sobre la situación financiera de un problema
Revelaciones de cambios en la propiedad de valores por la administración, directores y accionistas principales, y la información acerca de si estas empresas han adoptado un código de ética
Formulario 10-Q
Formulario 10-Q es un suplemento trimestral a la anual 10-K de Informe que contiene cambios a las revelaciones anuales. 10-Q proporcionan una visión más actual de los resultados financieros de los informes anuales, y los analistas a menudo comparan los datos reales contenidos en el 10-Q para proyecciones anteriores que pueden haber sido dado a conocer por la dirección corporativa demasiado optimista.
Video: The Sarbanes-Oxley Act
Formulario 8-K
Formulario 8-K es una forma corta y simple que una empresa debe presentar cuando se producen ciertos tipos de eventos, tales como el cese de una actividad comercial o la salida de funcionarios de la empresa o directores.
La lista de eventos que desencadenan la presentación de una 8-K ha crecido en los últimos años, sobre todo como consecuencia de la SOX. El contenido de la Forma 8-K se limita a unos pocos hechos más destacados sobre el evento desencadenante.