Flexionando su presupuesto: cuando los planes cambian
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Independientemente de qué tan cuidadosamente presupuesto, los planes pueden cambiar. Supongamos que usted planea un viaje de campamento de la familia a través del país. Diligentemente crear una hoja de cálculo de presupuesto basado en su investigación y las hipótesis. Por desgracia, casi todo cuesta más de lo estimado.
Un aumento de 30 por ciento en el precio del gas se suma más de $ 1.000 y el costo del viaje. Y a pesar de que el viaje cronometrado para conducir a 600 millas por día, no se tienen en cuenta las paradas para el café, baños, o mareo.
A medida que el viaje por carretera da fe, los presupuestos no tienen que ser inamovible.
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El control de su negocio
Presupuestos ayuda a planificar las operaciones de su negocio. Sin embargo, también es necesario controlar su negocio - para controlar lo que está sucediendo realmente. Controladora implica constantemente comparando la actividad real a su presupuesto y analizar y entender las diferencias con cuidado. Para lograr esta tarea, necesita los documentos presupuestarios que comparar sus presupuestos (lo que debería haber sucedido) a lo que realmente ocurrió.
Por ejemplo, supongamos que su empresa ha presupuestado $ 100,000 para las ventas en el primer trimestre. Las ventas reales para el trimestre están a la altura, a tan solo $ 70.000. En primer lugar, llamar al gerente de ventas para averiguar lo que pasó. (Tal vez un bodrio equipo cancelado accidentalmente pedidos de los clientes.) A continuación, tomar medidas correctivas. (Fix su equipo y llamar a sus clientes para disculparse.) Por último, ajustar sus planes de futuro. (Corte estimaciones de producción del próximo trimestre.)
Con un presupuesto estático, una diferencia de $ 30.000 arroja fuera algo más que su presupuesto de ventas. También necesita cambiar su producción, compras, mano de obra directa, los gastos generales, y los gastos operacionales, arruinando todo el proceso de planificación y lo que es imposible para usted para hacer futuras comparaciones entre los presupuestos y los resultados reales.
Introduzca el presupuesto flexible. A medida que cambian los niveles de actividad, se puede ajustar fácilmente un presupuesto flexible y seguir utilizándolo para planificar y controlar su negocio.
Tratar con las variaciones del presupuesto
Uno de los beneficios de los presupuestos flexibles es que le ayuda a comprender las razones de su empresa de varianzas, las diferencias entre las cantidades reales y presupuestados.
Siempre indicar si una varianza es favorable o desfavorable. Una variación se considera por lo general favorable si mejora la utilidad neta y desfavorable si disminuye la renta. Por lo tanto, cuando los ingresos reales exceden las cantidades presupuestadas, la diferencia resultante es favorable.
Cuando los ingresos reales están a la altura de las cantidades presupuestadas, la varianza es desfavorable. Por otro lado, cuando los gastos reales exceden los gastos presupuestados, la variación resultante es unfavorable- cuando los gastos reales están a la altura de los gastos presupuestados, la varianza es favorable.
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La administración debe investigar la causa de las variaciones del presupuesto significativos. He aquí algunas posibilidades:
Cambios en las condiciones: Por ejemplo, un proveedor puede haber aumentado los precios, haciendo que los costos de la compañía para aumentar.
La calidad de la gestión: El cuidado especial para reducir los costos pueden dar lugar a variaciones favorables. Por otro lado, el descuido de gestión puede hacer subir variaciones desfavorables.
presupuestos pésimo: Un presupuesto poco realista ambiciosa es probable que cause efectos desfavorables.
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Muchos gerentes usan un sistema llamado gestión por excepción. Se investigan las variaciones más grandes, ya sean favorables o desfavorables, e ignoran el resto. Esta estrategia ayuda a los administradores priorizar áreas de problemas potenciales en las operaciones.