Cómo establecer un presupuesto maestro
Para preparar un presupuesto maestro, los contadores de gestión colaboran con los administradores de toda la organización para desarrollar un plan realista, en números, por lo que ocurrirá durante el próximo período. Los recuentos de presupuesto maestro en su comprensión del comportamiento del costo, los resultados del presupuesto de capital, la fijación de precios, y otra información de la contabilidad de gestión a fin de planificar una estrategia concreta para cumplir con las ventas, beneficios y objetivos de flujo de caja para el año siguiente.
De presupuestos puede ser frustrante, ya que toman las decisiones en toda la organización tienen que estar de acuerdo en un solo plan, el presupuesto maestro. No sólo que, pero el presupuesto maestro están de acuerdo en realidad debe trabajo- debe dar lugar a flujos de caja sostenibles y cumplir con los objetivos de rentabilidad de la empresa.
Supongamos Frank en el departamento de ventas espera vender 1.000 widgets para $ 20 cada uno. Fran dice que el departamento de producción puede producir un máximo de 900 widgets, que cuesta $ 21, todo. A Sally en la gestión de caja dice que la compañía tiene $ 500 en efectivo. La combinación de toda esta información se traduce en un choque de trenes.
En primer lugar, a pesar de que los proyectos departamento de ventas vender 1.000 unidades, sólo puede vender tantas unidades como el departamento de producción hace: 900 unidades. Por lo tanto, la empresa probablemente no satisfacer la demanda del cliente.
Video: Presupuesto Maestro - Presupuesto Financiero
A continuación, el precio de venta es demasiado baja. Debido a que la empresa gasta $ 21 al hacer que cada widget pero sólo vende cada uno por $ 20, que pierde $ 1 en todos los widgets, lo que resulta en una pérdida neta proyectada de de $ 900.
Para empeorar las cosas, la empresa no tiene suficiente dinero en efectivo. Tiene $ 500 en el banco a principios del año, lo que probablemente se convertirá en un sobregiro de $ 400 para el final del año.
Video: Elaboración de un presupuesto
En resumen, la empresa no produce suficientes productos para vender, se establece el precio de venta muy bajo, sus costos de producción son muy altos, y tiene flujo de caja insuficiente.
Los gestores y los contadores de gestión tienen que trabajar juntos para desarrollar un presupuesto que funcione. Supongamos que, después de algunas negociaciones, el departamento de ventas encuentra una manera de aumentar su precio a $ 22 por widgets. El departamento de producción se da cuenta de que puede producir 1.000 unidades si los empleados reconfigurar su equipo. Este cambio de equipo también reduce el costo por unidad a $ 19. La Figura 1-2 muestra lo que puede ocurrir bajo estas nuevas circunstancias.
Video: Video 11 3 Presupuesto maestro
Como resultado de la estrecha coordinación (y quizás un poco el brazo de torsión), la compañía proyecta ahora para satisfacer plenamente la demanda del cliente para 1.000 unidades. De este modo, se espera que los ingresos netos (positivo) de $ 3.000 y un saldo de caja final de $ 3.500.
Video: Caso 5: Presupuesto operativo
Lo que habría ocurrido si la administración tomó planes de los departamentos a su valor nominal sin necesidad de preparar un presupuesto? Habría fabricado muy pocas unidades a un costo demasiado alto y los vende a un precio demasiado bajo, incurriendo en una pérdida. El proceso presupuestario ayuda a evitar este MEß- es un paso crítico para ayudar a una compañía a cumplir con sus objetivos.