Conceptos básicos de auditoría: cómo evaluar la fiabilidad de un cliente potencial
Usted tiene que juzgar la competencia de contabilidad de un cliente y la integridad antes de aceptar un trabajo de auditoría. Si el cliente carece de habilidades y la integridad de contabilidad, usted debe considerar seriamente la posibilidad de no aceptar el trabajo. El proceso para determinar el tamaño de un cliente potencial puede estar involucrado. Así como usted no desea iniciar un negocio con alguien que no confía, no desea aceptar un compromiso de auditoría de una empresa cuya gestión ética parecer un poco inestable. Si un cliente carece de integridad, su trabajo se vuelve mucho más complicado.
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Aquí hay algunas señales de alerta a tener en cuenta al evaluar la integridad de una empresa:
Volumen de negocios: La alta rotación - especialmente en la gestión de claves o posiciones financieras - puede indicar desacuerdos sobre prácticas de negocios que pueden ser de naturaleza ética. Pidiendo a los miembros de gestión de cuánto tiempo han sido empleados por la empresa y que examinan los informes de nómina son dos maneras de encontrar datos sobre la rotación de personal.
Reputación: Considerar si el cliente potencial tiene una mala reputación en la comunidad. Tenga en cuenta que usted es conocido por la compañía que buscas - puede ser inteligente para alejarse de un cliente tales.
demandas: Echa un vistazo a las demandas pendientes en ese momento entre los propietarios de la empresa. Hablando con las partes de las demandas que puede dar lugar a grandes cantidades de información privilegiada que afectarán su decisión.
Actitud: Pregúntese esto: Haga el personal de gestión del cliente tienen una actitud razonable hacia ser auditado, o ellos parecen demasiado resentida o aprensión? La mayoría de las empresas que no tienen nada que ocultar tienen una actitud muy despreocupada hacia una auditoría, incluso si lo consideran un inconveniente. Y si la administración tiene una mala actitud hacia el pago de impuestos, como lo demuestran las entrevistas con la administración o por cambios en los impuestos de ingresos, ya sea propuesto o incorporado por el gobierno, es posible que los ingresos se han minimizado para reducir la carga fiscal de la empresa.
Compensación: Comprobar para ver si los miembros de la alta dirección están pagando una compensación apropiada a sí mismos. La falta de ingresos W-2 puede indicar disfrazada de compensación en forma de préstamos inapropiados de la empresa o desvíos de cobros. En otras palabras, si el administrador está viviendo en una comunidad cerrada millones de dólares en $ 50.000 al año, usted tiene que preguntarse cómo está tirando de este truco.
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Tenga en cuenta que si se identifica la falta de valores de gestión en un área, como la compensación, es probable que encuentre problemas éticos en otras áreas también.
Piense dos veces antes de aceptar un trabajo si la gestión de la empresa parece inepto. Si la administración es extremadamente inexpertos en su industria, por ejemplo, usted tiene que preguntarse acerca de las perspectivas futuras de la empresa. Esta situación pone en juego la cuestión de la continuidad de las: la probabilidad de que el negocio estará en funcionamiento en el futuro previsible (por lo general un año después de la fecha del balance), el cual se evalúa como parte de cada auditoría.
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Si la empresa no tiene una persona con conocimientos financiera supervisar la preparación de los estados financieros, lo más probable es que los estados financieros no son un reflejo de los principios de contabilidad apropiados. Esta situación hace que su trabajo más difícil y en última instancia puede hacer que usted tiene que dejar el trabajo antes de acabar la auditoría.