El propósito del estado de flujos de efectivo
Video: 580. ¿Qué es un Estado de Flujos de Efectivo?
En pocas palabras, el estado de flujos de efectivo proporciona al usuario información sobre los cobros y pagos de efectivo de la empresa durante el período contable. Mientras que las fuentes de efectivo provienen de muchos orígenes diferentes, tales como los pagos de clientes, préstamos y ventas de activos y patrimonio, las maneras en que una empresa utiliza dinero en efectivo más probable traza directamente a los costos. Por ejemplo, la compra de equipos, facturas de pago, y la nómina.
No se debe confundir con los costos de los gastos. En el mundo de la contabilidad de ejercicio, no son lo mismo. Por ejemplo, si una empresa compra un activo fijo con dinero en efectivo, el precio que paga o se compromete a pagar por el activo fijo es una costo. Durante la vida útil del activo, la empresa que se deprecia.
La depreciación es el proceso de reclasificar el costo de comprar el activo como una gastos de hacer negocios. En este proceso, el recurso de la empresa utiliza para comprar los movimientos de activos fijos del balance (costo) a la cuenta de resultados (gastos).
Video: Control de Flujo de Efectivo
Saber cómo una empresa gestiona su dinero en efectivo es útil para el externo los usuarios de los estados financieros, que no están al tanto de las operaciones del día a día del negocio. En otras palabras, la empresa puede estar informando período de ingreso neto después de período, pero no significa necesariamente que la compañía está nadando en dinero.
Y si una empresa tiene problemas de liquidez, hay una buena posibilidad de que el negocio no va a ser capaz de dar a los usuarios externos lo que quieren: un retorno de su inversión.
Además de los posibles inversores, prestamistas potenciales son muy interesado en saber si la empresa tiene la gestión de efectivo bajo control. Los prestamistas quieren asegurarse de que la empresa puede pagar tanto la parte principal de cualquier préstamo más los intereses que cobra el prestamista por el uso del dinero.
Al igual que con la cuenta de resultados, el estado de flujos de efectivo es para un cierto período, tales como el período de 12 meses a 31 de diciembre de 2013.
Al iniciar sus clases de impuestos requeridas, tenga en cuenta que no se requiere un estado de flujos de efectivo cuando se usa la base fiscal de contabilidad.