Cómo comprobar si hay conflicto de intereses con los nuevos clientes de auditoría
Como auditor, para asegurarse de que usted no&rsquo-t tiene cualquier problema de conflicto de intereses, usted tiene que mirar en cualquier transacción de terceros a su cliente potencial puede haber sido parte de. Si su cliente potencial tiene intereses materiales en otros clientes de su empresa representa, usted tiene que alejarse del compromiso. Por lo general, sin embargo, las operaciones vinculadas aren&causa rsquo-T para rechazar un compromiso - sólo tiene que asegurarse de que&rsquo-re tenido en cuenta adecuadamente y revelados en los estados financieros.
La mayoría de las transacciones comerciales que encuentro durante una auditoría son el brazo&transacciones rsquo-s de longitud. Un verdadero brazo&transacción rsquo-s-longitud es cuando las partes son independientes entre sí, sin algún tipo de relación especial, como ser miembros de la familia. Esta situación es como conseguir una suscripción a la revista: Usted don&rsquo-t conocer los editores, y don&rsquo-t sabes. El precio de la suscripción es el mismo para usted y el contador en la oficina por la calle.
De todos modos, eso&rsquo-s enteramente posible tener una transacción entre partes relacionadas que se maneja como si fuera el brazo&rsquo-s-longitud. Por ejemplo, alguien que usted don&rsquo-t know le ofrece $ 3,000 para su auto usado y lo vende a su hermano por la misma cantidad. La transacción se realiza entre partes relacionadas, pero a un precio que una parte no relacionada estaba dispuesto a pagar.
Video: Cláusula de conflictos de intereses en contrato laboral
Pero cuando se relacionan las partes en las transacciones de los clientes, la objetividad por lo general, inherente a las compras o las ventas no relacionadas terceros puede perderse. Su trabajo como un auditor es asegurarse de que usted divulga adecuadamente las operaciones con partes relacionadas con el cliente y considerar cualquier tipo de fraude que pueden estar asociados con ellos.
Para lograr estos dos objetivos, usted tiene que saber lo que es una parte relacionada es y qué tipos de transacciones puede ocurrir entre partes relacionadas. Estos son algunos ejemplos de partes relacionadas:
Video: Ligas y Charolas: ¿Qué es un conflicto de intereses y es lo mismo que corrupción?
Afiliados: aquí&rsquo-s un ejemplo de afiliados en acción: Corporación Alfa posee todas Corporación Beta&rsquo-s de valores. Alfa y Beta son afiliados. Alfa Beta controla directamente.
Ahora bien, si la Corporación Beta posee todas las acciones de la Corporación Chi, Chi Corporación Beta y son afiliados. Además, Alfa y Chi son también afiliados (aunque indirectamente) a causa de Alpha Chi posee través de un intermediario - Beta.
participaciones valoradas por el método de la participación: Las empresas utilizan la método de la equidad si poseen entre el 20 y el 50 por ciento de las acciones de otra empresa.
propietarios principales: UN principal propietario controla más del 10 por ciento de las acciones de voto de una empresa.
Administración: Esta categoría incluye a los miembros de la junta directiva, los oficiales de la corporación, u otras personas que tienen una influencia significativa sobre las decisiones que la empresa realiza.
miembros de la familia inmediata de la propiedad o gestión principales: Un cónyuge, padres, hijos, hermanos, la madre-en-ley, el padre-en-ley, el hijo-en-ley, la hija-en-ley, el hermano-en-ley, y la caída hermana-en-ley en esta categoría.
La votación de los accionistas: Este término se refiere a dos tipos de accionistas. accionistas comunes son los propietarios finales de una corporación y tienen el derecho de voto. Por ejemplo, los accionistas comunes de la votación nominal para elegir a una corporación&rsquo-s consejo de administración.
Ahora que sabes que son partes relacionadas, he aquí algunos ejemplos de los hechos contables que podrían indicar una operación vinculada. Si observa alguno de estos tipos de transacciones, se&rsquo-s tiempo para ir de vuelta al cliente para consultar la circunstancia que rodea a los acontecimientos.
Préstamos hechos con ningún papeleo que estipula el monto del préstamo, tasa de interés y el plazo del préstamo.
Préstamos en los que la tasa de interés es inferior a la tasa de mercado.
Venta de los inmuebles por menos del valor de tasación. La parte relacionada puede estar usando esta táctica para crear una pérdida reconocida en la venta que ISN&rsquo-t realmente cuenta.
las compras de ocasión en los suministros y el inventario. También, por el otro lado, pagar demasiado por bienes o servicios. Ambos casos sirven para inflar artificialmente los ingresos netos de una de las partes y disminuir los ingresos netos de la otra.
las transacciones de ingresos inusuales en o cerca del final del período de reporte. Mira a ver si la venta tiene sustancia económica o es una venta ficticia a una parte relacionada con el fin de inflar artificialmente los ingresos de fin de año.
Las empresas de propiedad común menudo intercambian bienes y servicios. Además, una empresa cuya ISN planta de fabricación&rsquo-t funcionando a capacidad de 100 por ciento puede ser voluntario para hacer el trabajo para la fabricación de partes relacionadas. Pero incluso si las operaciones vinculadas se realizan en el brazo&rsquo-s de longitud, todavía debe hacer frente a ellos.